来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.三、递延所得税资产的主要账务处理(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记技术咨询费,贷记，所得税--递延所得税费用，、，资本公积--其他资本公积，等科目.(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于技术咨询费余额的,借记技术咨询费,贷记，所得税--递延所得税费用，、，资本公积--其他资本公积，等科目;应予确认的递延所得税资产小于技术咨询费余额的,做相反的会计分录.(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所
的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：1、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；2、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；3、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；4、该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；5、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。计提是什么？计提
票,不得由税务机关代开增值税专用发票.以上就是代理开票方案针对【开出去的发票没有进项发票如何核算成本】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。公司借股东钱支付的利息如何做账？1、计提的时候是：借：财务费用贷：应付利息2、实际支付的时候：借：应付利息贷：银行存款因为计提的时候已计入财务费用，所以实际支付的时候直接冲减应付利息就可以了。 以上就是代理开票方案针对【公司借股东钱支付的利息如何做账？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。购买税控设备
；纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。税总发〔2013〕67号《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》进一步要求加强土地增值税清算工作，这是国家税务总局加强土地增值税清算工作的指引，通过工作督导和绩效考核方式，推进土地增值税清算。地产企业要思考如何应对税务机关越来越规范和严格的土地增值税清算管理。毫无疑问，事前税务筹划，事中税务规范管理以及事后土地增值税清算管理，是系统化降低税负，化解税务风险的关键所在。智慧源(房地产财税咨询网)辅导一些地产企业进行土地增值税清算时发现：一些地产商缺
得税是企业的一种现金流出，主要取决于利润大小和税率高低，而利润大小受折旧方法的影响，折旧计提的越多，利润越小，导致缴纳的所得税就减少，从而减少现金流出企业。基本公式为：税后费用=支出金额×（1﹣所得税税率）；税后收入=收入金额×（1﹣所得税税率）；折旧抵税=折旧或摊销×所得税税率。税后现金流量的计算：建设期现金流量，主要包括长期资产投资流出、营运资本垫支流量、原有资产变现价值；营业现金流量，营业
用发票，只能开具普通发票。以上就是代理开票方案针对【金融商品转让业务的销售收入如何确定】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.采购周转材料会计分录是什么?企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照原材料科目的相关规定进行处理。借：原材料周转材料贷：银行存款以上就是代理开票方案针对【采购周转材料会计分录是什么】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。应收款项减值(坏账准备的会计处理)?1企业计提坏账准备时：借：资产减值损失计提的坏账准备（按减记的
赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。二、新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取。执行新会计准则，福利费按照实际发生金额计入，不再按照工资14%提取。会计分录：发生福利费支出时借：应付职工薪酬--职工福利费贷：现金等以上就是代理开票方案针对【计提实际补贴职工食堂的福利费会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。毛利润、纯利润、净利润之间有什么区别？纯利润和净利润是一个说法,上市公司都是习惯说净利润.一、毛利润=营业
，那就和一起来学习吧。对于多交增值税的专栏核算的应该是纳税人真正多缴的增值税，在纳税人有预交税款的情况下，对于当期预交的税款大于应纳税额时应该转出的多交税款。多交增值税转出的会计分录1、实际缴纳税费时借：应交税费——未交增值税贷：企业存款2、做未交增值税转出借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、如果是预交的借：应交税费——
各种应收、暂付的款项.二、技术咨询费应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算.三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记技术咨询费,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记，现金，、，银行存款，、，赔付成本，等科目,贷记技术咨询费.四、技术咨询费期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.其他应收款主要包括:1、应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2、应收出租包装物租金;3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4
，后编制记账凭证。否则，会计人员无法在菜单（计算机给出的记账凭证）里填制会计科目（尤其是明细科目）。2、单位转为（发生）正常业务活动时的建账：单位办齐有关证件，才能发生经营收入（或事业收入），才能开发票（事业单位开具收据）收款。单位有了正常的经营收入（事业收入）后的当月，按照会计制度，企业应将长期待摊费用账户归集的费用一次转入管理费用账户。同时，企业应建立财务费用账户和销售费用（小企业建营业费用）账户。当然，企业是否将管理费用账户、财务费用账户和销售费用账户都全部建齐，应根据单位性质、发生经济业务
于可能发生的坏账，有两种不同的会计处理方法:即平时并不对可能发生的坏账进行预计，而只是到坏账实际发生时直接冲销应收账款。一、资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记技术咨询费。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。二、对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记技术咨询费，贷记应收票据、应收账款、预付账款、应收分保账款、其他应收款、长期应收款等科目。三、已确认并
。4、结合被审计单位的账本资料实施其他重点性的审查工作。财产物资审计是对被审计单位各项财产物资的收发、保管及使用情况所开展的审查监督活动，是企业财务审计的组成部分，其目的在于保护国家财产，并促使被审计单位更合理、有效地对国家财产进行利用。经济合同审计的主要内容包括：1、被审计单位经济合同草签前的审计：即当事人就相关经济事项协商达成一致且合同条款已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计；
算预付账款业务.企业在预付时借记应付账款科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,应付账款的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.税负率过低进行补税怎么做账？城建税、教育费附加和地方教育税附加是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时,分别与这三个税同时缴纳,并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据.如果你进项大于销项税又没有其他两个税种,那么进项就留到以后抵扣(但不要超过90天),按销项税计提相
》确定的金额;(2)初始确认金额扣除按《企业会计准则第14号--收入》确定的累计摊销额后的余额.即按预计采取反担保措施可收回的金额借记相关资产,按上述计量方式确定的金额贷记，财务担保合同，科目,差额借记相关费用.3.被担保人的违约责任(1)被担保人提前清偿被担保的主债务而解除担保企业的担保责任应将与该担保有关的，财务担保合同，金额全部冲销.按与该担保合同有关的财务担保合同账面余额借记，财务担保合同，科目,按原计入相关资产和费用的金额贷记相关资产和费用,差额贷记，担保费收入，科目.同时,在或有负债(开出担保保证)辅助账中
定资产吗?根据企业会计准则和企业会计制度的规定,固定资产在取得时,应当按照取得时的成本入帐.取得时的成本包括......为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出.工程设计费、监理费、地勘费、质监费是建造房屋及建筑物的必要支出,因此,可以计入固定资产成本.相关会计处理为:1.发生上述费用时借:在建工程--**房屋建造工程贷:银行存款 等2.随完工成本一并结转在建工程成本借:固定资产--房屋及建筑物贷:在建工程--**房屋建造工程企业在建工程科目的主要账务处理?一、技术咨询费核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的
种。企业所得税申报的条件和缴纳的条件不同，企业应当在当期应纳税所得额大于0的情况下才可以缴纳企业所得税，而企业所得税的申报按照《企业所得税法》第五十四条的内容规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。电子发票免税指企业或个人所开具的电子发票符
公安部门采取公开拍卖的方式授出公交线路营运权或出租汽车经营权。这种行为与政府以土地所有者身份出让土地使用权的行为相类似，因而不属于转让无形资产的征税范围。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次提问。【问题】什么人需要缴纳个人所得税？ 【解答】根据主席令第12号文件规定：在境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的