来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
然灾害,仓储、 运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过500万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A105091的相关栏次中.第三,根据《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第18号公告)规定,企业因国务院决定事项形成的资产损失,应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除.因此,对于因国务院决定事项形成的资产损失,应当填报在A105091的相关栏次中.第四,对于转回的资产减值损失,应按资产减值的类别与处置方式,与A105000中的，资产减值准
供远期付款方式,可以增加销售额,提高市场竞争力.对于买方来说,利用远期付款,以有限的资本购进更多货物,最大限度地减少对营运资金的占用与需求,有利于扩大生产规模.相对于贷款融资可以明显降低财务费用.净利润和利润总额计算公式?1、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额 =营业利润+投资收
发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，《.企业所得税法实施条例》（.第512号）第九条明确规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。因此，关于计提成本收到发票付款部分款项，则这样做：1、支付人工费，材料费，没有收到发票，可先暂估借：工程施工--暂估人工费 原材料贷：应付账款---暂估2、完工结转
应的税费，不利于企业的资金周转。同时，也不利于增值税核算。鉴于以上两种可能引发提前开票造成的风险或对管理的不利影响，建议不要轻易提前开具。以上就是代理开票方案针对【先开票还是先预缴税款?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.无形资产处置收益的会计处理?(一)出售无形资产企业出售无形资产,应当将取得的价款与该无形资产账面价值及应交税费的差额计入当期损益(营业 外收入或营业外支出).借:银行存款无形资产减值准备累计摊销营业外支出贷:无形资产应交税费――应交增值税营业外收入(二)报废无形资产无形资产预期不
资产的成本能够可靠地计量成本能够可靠地计量是资产确认的一项基本条件.要确认固定资产,企业取得该固定资产所发生的支出必须能够可靠地计量.企业在确定固定资产成本时,有时需要根据所获得的最新资料,对固定资产的成本进行合理的估计.如果企业能够合理地估计出固定资产的成本,则视同固定资产的成本能够可靠地计量.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组
机组成的一组花纹； 3、底纹颜色：1-10元为红色，20元为绿色，50元为蓝色，100元为紫色。 四、保留式样的发票所采用的防伪纸张和防伪油墨与新式样发票相同，除此外略有以下变化：我公司是农产品加工企业，购进农产品时候取得哪些进项发票可以计算抵扣？答：根据《福建省国家税务局关于印发的通知》（闽国税发〔2013〕151号） 规定：第十二条 纳税人购进农产品据以计算抵扣进项税额的发票为：（一）销售方是一般纳税人的，为增值税专用发票或增值税普通发票；（二）销售方是小规模纳税人的，为普通发票；（三）销售方是农业生产者个
就是代理开票方案针对【周转材料二级科目有哪些?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。税金及附加是费用类吗?营业税金及附加属于损益类科目.损益类科目具体包括收入类科目、费用类科目;营业税金及附加是属于会计六要素中的费用.一、税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入，主营业务税金及附加，项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在，应交增
剩余的钱还上了，这时就要登两笔，一是他的差旅费全部金额(支出)，二是收到他的还款(收入)，还款额与当时的预支相同。以上就是小编针对【关于预支差旅费出纳现金日记账如何登记】征收环境税的意义?环境保护税是一种特定行为税,体现的是寓禁于征,通过征税遏制超标排污的蔓延,让企业承担必要的社会责任,体现外部成本的内生化.环境保护税的开征,环保意义大于财政意义,生态意义大于经济意义,法律手段优于行政手段.通过环境保护税的立法
见的规律，推测与差错有关的记录而进行查找的一种方法。这种方法主要适用于漏记、重记、错记的查找。①漏记的查找。A.总账一方漏记，在试算平衡时，借贷双方发生额不平衡，出现差错，在总账与明细账核对时，会发现某一总账所属明细账的借(或贷)方发生额合计数大于总账的借(或贷)方发生额，也出现一个差额，这两个差额正好相等。而且在总账与明细账中有与这个差额相等的发生额，这说明总账一方的借(或贷)漏记，借(或贷)方哪一方的数额小，漏记就在哪一方。B.明细账一方漏记，在总账与明细账核对时可以发现。总账已经试算平衡，但在进行
在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销；摊销期限不得少于五年。前款所说的筹办期，是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间。”问：我公司丢失发票，请问应如何办理遗失手续？答：（1）如果您的发票丢失请立即到其主管税务所办理遗失手续；（2）携带发票丢失情况说明（单位盖章）；（3）发票登报声明作废的单位证明（简明扼要但必须注明发票名称、字轨、号码、数量）；（4）依据《税收征收管理法》接受处罚后，主管税务所在您的“发票登报声明作废的单
或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。（5）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。（6）阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字
什么时候出的票、什么时候到期，有无背书，几手背书，有无粘单，几张粘单，票据有无瑕疵。作为一名财务人员,支票的开具属于最基本业务内容,也是考核基本功是否扎实的关键因素.先让我们来复习一下支票填写的注意事项.1、出票日期:数字必须大写,这里对于"零"的书写要特别引起注意(1)壹月贰月前零字必写,叁月至玖月前零字可写可不写.拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月.(2)壹日至玖日前零字必写,拾日至拾玖日必
的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写；（3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。摘要要真实准确又要简明扼要。记账凭证中金额的填写记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币￥字符号，以示金额封顶，防止窜改。记账凭证应按行
性质的所得收入。根据现行《个人所得税法》：偶然所得没有起征点，偶然所得按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。按照现行税收政策的规定，对个人购买福利彩票、体育彩票其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;超过1万元的，应取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。收到第三方利息如何做会计处理？答：一般来说，企业可通过虚拟账户存款，，第三方支付公司等科目，核算企业在虚拟账户进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务。对于
物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用0.5‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花7.仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花9.财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入1‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴
经济业务是否真实，有无批准人、经办人签章。3、审核原始凭证的规定项目是否填写齐全，数字是否准确以及手续是否完备等。现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保现金收款凭证以及现金付款凭证的合法性、真实性和准确性，出纳人员在办理每笔现金收入业务或现金付款业务前，都必须先对现金收款凭证以及现金付款凭证的原始凭证以及相关信息进行严格复核。原始凭证分割单的内容主要包括凭证名称、填制凭证日期、
100000应交税金--应交增值税(进项税额) 17000贷:银行存款 117000(2)商品验收人库时:借:库存商品 146250贷:物资采购 100000商品进销差价 46250(3)退出商品,收回价款时:借:银行存款 4680商品进悄差价 1850应交增值税(进项税额)(红字) 680贷:库存商品 5850在会计实务中,为了真实反映每个供货单位提供商品质量状况,一般将上述一笔会计分录分为两笔进行处理,即:借:银行存款 4680应交税金--应交增值税(进项税额)(红字) 680贷:物资采购 4000借:物资采购 4000商品进销差价 1850贷:库存商品 5850零售业怎么做会计分录1、采购商品借:库存商品应交税