来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
元，加收滞纳金7.6万元，并处以未缴印花税款50%的罚款。税务分析：根据《印花税暂行条例》第一条和第二条的规定，在境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。同时，第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。因此，该公司与建设单位、设备生产
，这些股权凭证（股票或出资证书）到合并方后均自动作废，因为吸收合并中被合并方在合并后均解散注销，原股东对其所持股权也就自然失去了义务主体。吸收合并中应转销、抵销股权的情况1.合并前合并方对被合并方持有股权：吸收合并时，与合并方对被合并方持股对应的被合并方的股份，并不移交给合并方，而在合并方的账面上，却有原对被合并方持股形成的长期股权投资、（或可供出售金融资产，下同）等投资资产科目。由于这些股
？第一,以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提,征税范围较为广泛,既包括第一产业和第二产业的产品销售收入,也包括第三产业的营业收入;既对国内商品征税,也对进出口的商品征税,税源比较充足.第二,以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据,一般不受生产、经营成本和费用变化的影响,可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入.第三,一般具有间接税的性质,特别是在从价征税的情况下,税收与价格的密切相关,便于国家通过征税体现产业政策和消费政策.第四,同有些税类相比,流转税在计算征收上较为简便易行,也容易为纳税人所接受.保
:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负.改革试点行业总体税负不增加或略有下降.对现行征收增值税的行业而言,无论在上海还是其他地区,由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣,税负也将相应下降.12万户试点企业中,对3.5万
用的资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。借款费用资本化期间是从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，但借款费用暂停资本化的期间不包括在内。1、企业长期股权投资发生减值时：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备2、期末结转本年利润时：借：本年利润贷：资产减值损失3、企业处
发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减.财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理企业取得的政府补助,会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额.近期,财政部修订了《企业会计准则第16号--政府补助》.与原准则相比,修订后的准则在总额法的基础上,新增了净额法,将政府补助作为相关成本费用扣减.按照企业所得税法的规定,企业取得的政府补助应确认为收入,计入收入总额.净额法产生了税会差异.企业在税收上将政府补助确认为应税收入,同时增加研发费用
限公司按照股东持有的股份比例分配.清算期间,公司存续,但不得开展与清算无关的经营活动.公司财产在未依照前款规定清偿前,不得分配给股东.第一百八十八条 【公司注销】公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止.以上就是代理开票方案针对【电子税务局清算备案能撤销吗?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.现金发放的误餐费，餐饮发票代开自制的凭证要交个税吗怎么写分录?不管是现金还是银行存款发放,都属于职工当月的补贴性收入,所以应该
大。一般盘点时间宜选择在某一天的营业开始或结束的时间，即上下班的时间。这样，既易于盘点，又不影响被查单位的正常业务活动。 3、出纳员应做的工作当检查人员到达出纳室并宣布对现金库存数进行盘点时，为了能够准确地确定库存现金的实有数额和应有数额，一切出纳业务活动应立即停止。出纳员首先应将现金全部放入保险柜，上锁，由检查人员盖印章，贴上封条，保险柜的钥匙仍可由出纳员保管。然后，要求出纳员结出当日或当时的现金
方案针对【固定资产备抵科目有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。利润分配未分配利润之后还需要做什么处理吗？，本年利润，反映的是企业当年度利润的盈亏情况,所以不跨年核算,到年未都要结转到，利润分配--未分配利润，,而不管当年度是盈利还是亏损.1.结转，本年利润，分录:盈利时:借:本年利润贷:利润分配--未分配利润2.亏损时:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润3.年底如果不结转，本年利润，,到了次年,该账户就不能反映企业当年度的盈亏情况,也就失去了该科目的意义.4.借贷记账法就是:有借必
服,要看该公司开具发票的性质.(1)如果发票上写的是加工服装,计入应付职工薪酬-福利费,视为对员工的福利.会计分录:借:管理费用-福利费贷:银行存款(2)如果发票上写的是工作服,计入劳动保护费用,属于企业的劳动保护支出,不属于福利性质.会计分录:借:管理费用-劳保费贷:银行存款以上就是代理开票方案针对【单位为职工订做工作服如何入账】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。没有银行回单能做账吗?没有银行回单用银行对账单做账不可以.公司做账,凡是通过银行转账的款项必须要有银行回单做账,才能证明银行流
税处理:因为不是增值税条例规定的非正常损失,因此不需要做进项税额转出.2).企业所得税:根据《企业财产损失税前扣除管理办法》的规定,该应付账款应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税.总之,企业根据财务规定进行核算计入资本公积金,在年度汇算清缴时,进行纳税调增,并入应纳税所得额进行汇算清缴.以上就是代理开票方案针对【应付账款转入营业外支出吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，.研发费用凭证是什么研发费用要原始凭证的,就是投入研发的材料发票,领料单,研发人员的工资 社保 福利费 差旅费发票等等,这个
记入“销售费用——提成”科目。借：销售费用——提成贷：企业存款（或库存现金）2、单位取得提成收入的，计入“主营业务收入”或“其他业务收入”借：企业存款（或库存现金等科目）贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税销售费用，是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保
核定征收企业可以用收据入账吗？根据《核定征收企业所得税暂行办法》第四条,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额.具有下列情形之一的,核定其应税所得率:1、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;2、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;3、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的.纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额.第六条,采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应
管理费具体是何所指？不能列支的管理费的具体范围又如何？回复意见：《企业所得税法》实施条例第49条规定：企业之间支付的管理费、……，不得扣除。企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团企业之间提供的管理费。由于《企业所得税法》采取法人所得税，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决。对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定
计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款），（1＋3%），3%二、城建税及附加税务处理财税〔2024〕74号文件规定，自 2024年5月1日起：1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建
【工程审计需要的资料】工程决算与审计的区别是什么?工程结算：是指在工程施工阶段，根据合同约定、工程进度、工程变更与索赔等情况，通过编制工程结算书对已完施工价格进行计算的过程，计算出来的价格称为工程结算价。结算价是该结算工程部分的实际价格，是支付工程款项的凭据。竣工决算：是指整个建设工程全部完工并经验收以后，通过编制竣工决算书计算整个项目从立项到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用、核定新
权责发生制原则税前扣除费用,对于预提利息、水电费等预提费用,属于当年度费用的,可以在当年度税前扣除,企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据.预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除.一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法.2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证先计入当年的费用,符合会计处理的及时性原则,但不能取得发票的话,这部分费用就不能在所得税前扣除,所得税汇算清缴时要做纳税调整.对纳税年度以后才取得发票的,缴纳所得税分以下情况处理:(1)在汇算清缴