来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
除,是采用拨缴方式,不再使用原法规定先计提方法.只有取得《工会经费拨缴款专用收据》部分支出可在税前扣除.扩展资料:税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得
、远洋捕捞业等特定行业以及财政部确定的其他行业的工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，自年度终了30日之内，合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补4、个体工商业户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税义务人在年度终了30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表，纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后7日内预缴，年度终了3个月内汇算清缴，多退少补5、
,则，弥补以前年度亏损，累计金额=0;，弥补以前年度亏损，本期金额计算公式为:，弥补以前年度亏损，本期金额=，弥补以前年度亏损，累计金额-C.，弥补以前年度亏损，怎么会是负数?4月份申报第一季度企业所得税时,绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作,所以系统读取的，弥补以前年度亏损，仍是上上年的数据,大多为正数.而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候,上年度汇算清缴已然完成,，可弥补亏损，(即B数据)的台账数据更新了,系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额,这时候就有出现负数的可能性.弥补以前年度亏损
附列资料多个项目名称调整。《表二》第5、28栏项目名称调整为海关进口增值税专用缴款书，第6、29栏项目名称调整为农产品收购发票或者销售发票，第5、28栏项目名称调整为海关进口增值税专用缴款书。其中辅导期纳税人第8栏，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据，核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。辅导期纳税人第31栏，填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。第11栏项目名称调整为外贸企业进项税额抵扣证明，其中税额栏填写税务机关出口退税部门开具的《
更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。常见的发票作废情况主要有以下三种：1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后
贷：银行存款300（3）残料计价入库。借：原材料2600贷：固定资产清理2600（4）结转固定资产清理净损益。固定资产清理净损失＝2500＋300－2600＝200借：营业外支出200贷：固定资产清理200[例]某企业某项固定资产的原值为30000元，累计折旧为13000元，因自然灾害造成毁损。清理过程中残料出售，收取价款1500元；用银行存款支付清理费用500元；应收保险公司赔偿款14000元。根据以上资料，编制会计分录如下：（1）注销固定资产原值和累计折旧。借：固定资产清理
五十六条， 纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除，之规定,公司生产经营过程中,因其产品质量问题而按照合同约定或者法律规定向客户支付的质量赔款,构成公司正常生产经营的成本、费用支出的一部分,可在税前扣除.另外,根据国税发[2000]84号第三条，纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准，之规定,在质量赔款的情况下,因非属货物买卖等经营行为,公司无法取得相应发票,其税
责任。这种企业意识的转变，是由不断增强的社会意识和相应的公共政策激励带来的。所以可持续性是企业战略的重要部分。这对公司的决策以及绩效的测量有很大影响。这一变革带来了所谓的“三重底线”报表，除了企业的财务盈利外，还包括了企业在社会和环境方面的表现。这给今天的CFO带来了巨大的挑战。他们中许多人都怀疑，企业是否能够在现实中达到“三重底线”的要求。但是不可否认的是，综合报告现在越来越注重把财务及非财务信息整
,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳.，除国务院另有规定者外,任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率.，因此,出租门面房应交纳12%+5%+5%*(7%+3%+2%)=17.55%的税 这是按照目前税法的规定当然是开月度发票. 以上就是代理开票方案针对【商铺出租各类收入税会处理?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.利息收入增值税确认时间答：债券利息收入的纳税义务发生时间其实并无特殊规定，而应遵循营改增中销售服务的纳税义务发生时间的一般性规定。财税【2024】36号文附件1第四十五条第一项规定：增值税纳税义务、扣缴义
业健康保险产品,需要为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码.个人购买商业险抵扣税要怎么申请,怎么操作?个人购买商业险抵扣税,由个税代扣代缴义务人审核并依法申报扣除.自然人保存好相关单据备查即可.根据财政部、税务总局、保监会联合制发的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定,自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额
项税额中扣减。 以上就是代理开票方案针对【发票冲红以后税费要如何退回来？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。当期所得税费用计算是怎样的？当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。企业在确定当期应交所得
成立自己的税务部，并招聘具有注册税务师资格的专业人士来担当此任。此法可提倡，但是真正具有高水准的、专业的人员恰恰是来自于税务机关的政策部门，从此部门招人，是被国外一些大公司所采用的，而在，可没有办法招到这样的人。因此花费大量的钱建立涉税岗位，也很难发挥预期作用。 三、税务招标：这种全新的税务消费方式已被部分公司所采用，好处是有的，但有两个方面需要关注：一是哪些项目该招标，哪些项目不招标？公司内部
税额贷:银行存款(或在建工程等相关科目)二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件,1、采购方是一般纳税人,2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联),3、用于应税项目以上就是代理开票方案针对【固定资产进项票抵扣如何做账】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。个人所得税应纳税所得额如何计算?个人所得税应纳税所得额=(税前收入减去5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)*适用税率-速算扣除数.个人所得税的应纳税所得额属于年综合收入的,每一纳税年度的收入额减除费用六
产开发企业属于以开发产品（房屋）抵偿应向被拆迁人支付的拆迁补偿款，在计算缴纳企业所得税时，对赔偿的房屋应视同销售，销售收入按照公允价值确定。也就是说，房地产开发企业发生拆迁还房业务，在计算缴纳企业所得税时，等面积回迁部分既要确认收入，又要按规定归集开发成本。另外，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款要计入开发成本中的拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减开发成本中的拆迁补偿费。近年来，房地产市场的快速发展对房地产企业财务管理提出了更高的要求，一些财务人员并未涉足过房地产行业，缺
、动植物资源等.我国的资源税征税范围较窄,仅选择了部分级差收入差异较大,资源较为普遍,易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围.随着我国经济的快速发展,对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要,因此,资源税的征税范围应逐步扩大.资源税征税范围包括矿产品和盐两大类.(二)实行差别税额从价征收2024年7月1日我国实行资源税改革,资源税征收方式由从量征收改为从价征收.(三)实行源泉课征不论采掘或生产单位是否属于独立核算,资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收,这样既照顾了采掘地的利益,又避免了税款的流失.这与其他税种由独立核算
，接下来作为会计要如何防范重复报销风险呢?对于大公司，可以采用各种先进的设备，可以通过在财务软件中输入发票■号码进行查重，但对于小公司，最简单省事的方法就是建立EXCEL台账，通过EXCEL“显示重复值”的功能进行防范。具体的步骤如下：1、根据实际需求首先建立台账，然后登记相关信息。2、选中“发票■号码”这一列，“开始、条件格式、突出显示单元格规则、重复值”进行操作。3、选中重复值的显示格式
质、应纳税额的大小、交通条件。2.纳税期限的形式:按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴。以上就是酒店住宿针对【简述税收实体法要素具体内容有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。如何运用税收居民企业概念对境外间接转股征税?本案例是我国税务机关首次运用税收居民企业概念质疑境外间接转股的实质，这也是税务机关首次主动将一家境外公司认定为税收居民企业以征收企业所得税。有意间接收购或出售境内公司股权的外国投资者须了解这个案例的意义，领会税务机关怎样运用税收居民企业的