来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
收征收管理法》第三十二条应该加收滞纳金;对扣缴义务人应扣末扣、应收未收税款根据国税发巳叨3)47号文件规定责成扣缴义务人补扣补缴并按《税收征收管理法》第六十九条规定给予拙缴义务人应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款，而不能根据《税收征收管理法》第三十二条规定对拍缴义务人应扣末扣、应收未收税款加收滞纳金，该滞纳金只能向纳税人加收。国家税务总局《关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》明确：按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税
。计提所得税时：借：所得税费用 递延所得税资产（或贷方） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（或借方）缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：企业存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
计折旧有余额.，累计折旧，帐面余额需要年末结转.提够了折旧的固定资产,结出:固定资产原值、累计折旧数,不用结转新的一年.2、固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊.使用寿命是指固定资产的预计寿命,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量.应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额.已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额. 以上就是代理开票方案针对【固定资产清理年末有余额吗?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住
行为，应征收契税。因此，如果你属于法定继承人，则不用缴纳契税;如果是非法定继承人，则属于赠与行为，应缴纳契税。问：哪些房地产项目的住宅转让不预征土地增值税?答：根据《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告》(重庆市地方税务局2014年第9号)规定，以下类型的房地产项目，对住宅转让不预征土地增值税：1.棚户区或危旧房改造安置房项目;2.经济适用房项目;3.政府实施的征地(拆迁)安置房项目;4.符合国家规定的其他保障性住宅项目。问题：境内单位将自有船舶出租给境外船务公司，该船不在境内使用，是否还需要
融资业务是作为贷款项目下的一个子项列示，即票据融资属于贷款。同时，《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)规定，准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：贷款(含抵押、质押、担保等贷款);企业卡透支、贴现、信用垫款等。可见，企业所得税也是将贴现归类于贷款的范围。综上，票据贴现均是归类为贷款项目下，作为贷款的一种方式。票据贴现业务发生时签订
同毛利5、关于期末列报期末列报时,如，工程施工，账面余额大于，工程结算，账面余额,则应将其差额列示于资产负债表，存货，项目;如，工程施工，余额小于，工程结算，余额时,应当列示于资产负债表，预收账款，项目.以上就是代理开票方案针对【建筑业用的会计科目和会计分录是怎样的】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。为何所有递延收益要冲掉呢?递延收益,明明叫做收益,却属于负债类科目.递延的意思就是往以后年度延伸,和递延所得税中的递延是一个意思,所以,递延收益是一种长期性的负债.递延收益是暂时
司2009年3月20日按税务局的要求调账:借:所得税费用--当期所得税费用 1:125贷:应交税费--应交所得税 1.125ABC公司2009年3月25日实际补交所得税时:借:应交税费--应交所得税 1.125贷:银行存款 1.125ABC公司2009年3月31日结平，所得税费用，账户时:借:本年利润 1.125贷:所得税费用--当期所得税费用 1.125笔者认为,上述账务处理不正确.目前,会计界对收益的计量有两种不同观点:一种是本期经营收益观,另一种是损益满计观.损益满计观认为,一切营业收入、费用以及特殊损益、前期损益调整等所有项目,都应在计算净收益时予以计列.根据这一观点,本期损
法也有所不同。除股份有限公司对股东投入的资本应设置股本科目外，其余企业均设置实收资本科目，核算企业实际收到的投资人投入的资本。一般企业（指非股份有限公司）投入资本均通过实收资本科目核算。企业按照章程的规定，投资者投入企业的资本记入实收资本科目的贷方。企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在资本公积科目中核算，不记入本科目。43.资本公积资本公积是与企业收益
进行组织、管理、监督和指挥的国家机关.行政单位是进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的单位,主要包括国家权力机关、行政机关、司法机关、检察机关以及实行预算管理的其他机关、政党组织等.与行政机关是有区别的,这里主要是财政上的概念.其人员实行公务员体制管理,经费、工资福利等全部由政府拨付.以上就是代理开票方案针对【什么是行政单位?】个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，.物业公司收的水电费做什么科目答:营改增后物业公司水电的账务处理:物业公司代收代缴水电费,应计入，其他应
时加计扣除。《企业所得税法实施条例》（第512号）第九十五条规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号) 第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税
殊调整事项(特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是，收入及销项税额，则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是，现金类，科目,则减去.①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映.2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本(或其他支出支出) +存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交增
府会计主体按规定报经批准无偿调出、对外捐赠公共基础设施的，应当将公共基础设施的账面价值予以转销，无偿调出、对外捐赠中发生的归属于调出方、捐出方的相关费用应当计入当期费用。第二十四条 公共基础设施报废或遭受重大毁损的，政府会计主体应当在报经批准后将公共基础设施账面价值予以转销，并将报废、毁损过程中取得的残值变价收入扣除相关费用后的差额按规定做应缴款项处理（差额为净收益时）或计入当期费用（差额为净损失时
一联为卡片，由承兑银行作为底卡进行保存;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。（1）如果是收到货款：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费增值税（销项税额）（2）如果是以前欠的货款：借：应收票据贷：应收账款2、承兑汇票到期后：借：银行存款贷：应收票据以上就是代理开票方案针对【收到银行承兑汇票抵付货款的会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。现汇与承兑付款差异账务如何处理?现汇与承兑付款差异账务计入财务费
汇算清缴时要还原应纳所得额。会计分录：借：制造费用贷：累计折旧纳税人的收入总额包含哪些?纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入.(一)生产经营收入:是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入.包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入.(二)财产转让收入:是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入,包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入.(三)利息收入:是指纳税人购买各种债券等有价证券
款，放贷企业就可以通过中小企业信用查询系统，了解该企业的资产负债情况、信用历史和贷款需求的真实情况等。这样可以大大减低重复贷款的可能性，降低小额贷款公司的经营分险。(五)建立健全小额贷款的相关法律制度国家应尽快出台对金融市场、中小企业和小额贷款公司都有利有节的法律制度，以便促进小额贷款市场的规范、健康发展。(六)规范中小企业的财务会计核算通过纳税评估等活动规范中小企业的财务会计工作，使之快速走向现代化、信息化，这样不但可以提高中小企业的会计报表水平，还可以加强中小企业的内部控制，提高
上向社会公示。也就是不年报就会被列入“经营异常名录”!未交增值税属于应交税费的二级明细科目，那么当未交增值税贷方有余额，该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题，接下来就跟着小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用!未交增值税贷方有余额如何处理?当计提增值税的时候，处理如下所示：借：应交税费-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税当缴纳增值税的时候，处理如下所示：借：应交税
汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每