来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
目进行调整。【例题】某税务师事务所09年3月对某公司08年度纳税审查中，发现多预提了厂房租金20000元，应予以冲回。【答案】①调整多提的预提费用：借：预提费用20000贷：以前年度损益调整20000②补提企业所得税：借：以前年度损益调整5000贷：应交税费应交所得税5000注：08年的企业所得税税率改为25%③将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润中：借：以前年度损益调整15000贷：利润分配未分配利润15000
输费。对于物流运输费业务，商贸企业会计应如何做会计分录？商贸公司支付物流运输费会计分录1、商贸公司购入材料时支付的运输费，应当记入材料成本中，相关的会计分录为：借：原材料 贷：库存现金/企业存款2、如果是商贸公司在进行销售商品时支付的运费，则计入销售费用中，相关的会计分录为：借：销售费用 贷：库存现金/企业存款原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产
应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。如果采用单式记账凭证，在整理装订凭证时，必须保持会计分录的完整。为此，应按凭证号码顺序还原装订成册，不得按科目归类装订。对各种重要的原始单据，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 汇总装订后的会计凭证封面如表所示： 会计凭证封面 凭证种类： XX年度 本月共 册之第 册 本册号数： 自 号起至 号 本册日期： 自
通知凭单,用来记录交割的具体交易情况;其概念来源于期货,表格包含证券代码、交割日期、成交价格等19项内容,是股民的交割依据,据此来计算成本和最后盈亏.对于委托是否成交,一般以清算交割为准.交割单只是投资者参与交易的记录单,不能直接作为财产凭证,证明投资者对股票的物权.以上就是代理开票方案针对【交割单的保存包括什么?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。当月无生产固定资产累计折旧应计在哪个科目?根据《企业会计制度》规定需要单独计算停工损失的企业,可以在，基本生产成本，明细科目下设置
投资企业，其实际缴付的注册资本的出资额超过3千万美元；其次以合资方式设立投资性公司的，投资者应为资信良好，拥有举办投资性公司所必需的经济实力，申请前1年该投资者的资产总额不低于1亿元人民币；最后投资性公司的注册资本不低于3千万美元。申请设立投资性公司的外国投资者应为一家外国的公司、企业或经济组织如果国投资者为2个以上的，则其中应至少有1名占大股权的外国投资者符合前面有关资信与经济实力的规定。投资者在境外
栏认证的发票和税额，再填14栏，免税货物的税额，即可；如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。、以上就是代理开票方案针对【外贸企业出口退税申报年月应如何填写】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。销货方是指什么？由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:1、因开票有误购买方拒收专用发票
查以前年度：借：固定资产9482.72贷：以前年度损益调整5689.64生产成本1422.40产成品2370.68借：所得税(5689.64*33%)1877.58贷：应交税金---应交所得税1877.58如检查当年：借:固定资产9482.72贷：生产成本1422.40产成品2370.68产品销售成本5689.64根据《.企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、
发。也可以由收款人签发。商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款单位）留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户企业随结算凭证寄付款人开户企业作付出传票附件；第三联为存根联，由签发人存查。商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时，无须填写承兑协议。也不通过企业办理，因而也就无须向企业支付手续费，只需在商业承兑汇票的第二联正面签署承兑字样并加盖预留企业的印签后，交给收款单位。由收款人签发的
有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:下列人员为自行申报纳税的纳税义务人:年所得在12万元以上的，从境内两处或两处以上取得工资，薪金所得的，从境外取得所得的，取得应税所得，没有扣缴义务人的等。年所得额在12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。一般情况下，纳税人应在取得应税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送相关资料。如果，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税
等未在增值税和企业所得税上视同收入.风险二十二:对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误.风险二十三:企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产.风险二十四:企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据.风险二十五:企业长期挂着材料暂估等.风险二十六:企业销售收入经常用个人卡收款.风险二十七:会计还在每月计提职工福利费.风险二十八:企业开具的发票存在进项销售品名不一致.风险二十九:任意发放职工补助没有申报个人所得税.风险三十:增值税价外费用没有按照适用税率申报
,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.合并报表中怎么调整资产负债表？1、调整分录:按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在合并工作底稿中应编制的调整分录为:对于应享有子公司当期实现净利润的份额,借记，长期股权投资，科目,贷记，投资收益，科目;按照应承担子公司当期发生的亏损份额,借记，投资收益，科目,贷记，长期股权投资，等科目.对于当期收到子公司分派的现金股利或利润,应借记，投资收益，科目,贷记，长期股权投资，科目.对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,按母公
农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。减征项目包括花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。两税法是一种以地税和户税为主，统一各项税收而制定的古代税法。由于分夏、秋两季征收，故称为“两税法”。两税法是在唐德宗时代由宰相杨炎所创立，它是一次对当时赋役制度较全面的改革。两税法对当时社会产生了积极的影响，使古代赋税制度由“舍地税人”到“舍人税地”方向发展；按照纳税人负税能力大小
的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。溢价收购股权所得税怎么做如果转让人是自然人,应按照财产转让所得纳税.及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税.如果转让人是法人,按照企业会计准则确认投资收益,股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税.不论是否溢价收购,都按照实际付出的金额来记录1.若取得股权后不能对目标公司实施控制、施加重大影响并且无法可靠取得股票的市场价值,则计入长期股权投资借:长期股权投资贷:银行存款2.若取得股权后不能对目标公司实施控制、施加重
】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.公司基本户能打报销款吗?是可以通过银行基本户报销,与支付借支款的,是符合规定的基本户可以对员工报销费用吗?用公司基本户给员工报销各种费用,这种说法是错误的.原因有两:第一个原因,单位账户不仅仅有基本存款帐户,还有一般账户,专用帐户与临时账户,而专用账户专款专用,专门项目报销需从专用账户中报销转账.第二个原因,报销的钱原则上是不可以从公司账户直接转账,一般都是从备用金里给,如果金额较大的话可以转账.转账可以使用网银,也可以使用atm机,还可以在柜台转账.一、网银转账1、登录银
现金等价物.流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其他流动资金.由于各项目的特点不同,应根据各自不同的要求,分别进行审查.以上就是代理开票方案针对【资产负债表流动资产如何计算?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.内账增值税会计分录及账务处理是怎样?1、支付增值税时内账会计分录是:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是
缴纳增值税，而是由实际提供消费品或服务的商户缴纳增值税。发票由发卡机构开具不征税的预付卡发票。相关规定：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)四、支付机构预付卡（以下称“多用途卡”）业务按照以下规定执行：(一)支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定，向购
清查，可以提高会计记录的正确性，保证账实相符。同时，还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况，以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项，及时采取措施，进行清理和加强对财产物资的管理。七、编制会计报表编制会计报表是以特定表格的形式，定期并总括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的一种专门方法。会计报表主要以账簿中的记录为依据，经过一定形式的加工整理而产生一套完整的核算指标，用来考核、分析财务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。以上财务会计