来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。5股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的自作聪明。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。这是很敏感的事情。如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。按照
的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率.(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率.3.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税.以上就是小编针对【兼营行为的产生有几种可能】所有者权益变动表的填列项目有哪些?(1)净利润;(2)直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额;(3)会计政策变更
,寄送给销方.以上就是代理开票方案针对【销货方作废跨年发票怎么做分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。递延负债转回的会计分录怎么做?递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:借:所得税费用--递延所得税费用贷:递延所得税资产递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:借:递延所得税负债贷:所得税费用-递延所得税费用以上就是代理开票方案针对【递延负债转回的会计分录怎么做】这个问
差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.以前年度递延所得税资产处理你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的.你需要按前期会计差错更正来处理,调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润.借:递延所得税资产贷:以前年度损益调整一般纳税人给小规模开房租多少个税点?一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票,不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人,都
的财务危机通常有以下三种情况：企业规模扩张过快, 以超过其财务资源允许的业务量进行经营, 导致过度交易，从而形成营运资金不足；由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓，此时，若企业没有足够的现金储备或借款额度, 就缺乏增量资金补充投入, 而原有的存量资金却因周转缓慢无法满足企业日常生产经营活动的需要；营运资金被长期占用, 企业因不能将营运资金在短期内形成收益而使现金流入存在长期
款如何抵扣做会计处理呢？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。制造费用期末有没有余额? 制造费用是成本类账户，一般情况下没有余额。 季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记生产成本基本生产成技术咨询费，贷记技术咨询费;实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。以上就是代理开票方案针对【制造费用期末有没有余额】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开
》规定的，销售不动产，应税行为,应依5%的税率缴纳，销售不动产，营业税.计税依据为出售厂房向对方收取的全部价款和价外费用.第三,依据上述两次缴纳的营业税,还要附征城建税和教育费附加.1、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%2、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%3、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%4、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)第四,按《土地增值税暂行
。根据《企业账户管理办法》的规定，企业账户应分为基本存款账户、一般存款账户、时存款账户和专用存款账户四种。(1)基本存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业在企业开立的主要账户。按照规定，每一一存款人只能在企业开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。开设基
转回的应纳税时间性差异)×前期确认递延税款时的所得税率”《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）第四条规定，罕见病药品是指经国家药品监督管理部门批准注册的罕见病药品制剂及原料药。罕见病药品范围实行动态调整，由财政部、海关总署、税务总局、药监局根据变化情况适时明确。未来随着人们对罕见病的认知加深，以及对罕见病药品的加速研发和审批上市，罕见病对症药品将逐步增加。为此，国家相关部门将根据情况适时对罕见病药品实行动态调整。根据《国家税务总局关于国内
已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分，在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应负担的成本费用待其实际销售时再予扣除。 （四）对本期已完工成本对象分类为开发产品和固定资产并对其计税成本进行结算。其中属于开发产品的，应按可售面积计算其单位工程成本，据此再计算已销开发产品计税成本和未销开发产品计税成本。对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除。 （五）对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应按分
税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》（2014年第33号），成品油经销企业销售成品油开具增值税专用发票，单位栏必须为吨，此项政策暂不执行，其他政策不变。因此，根据企业销售油品的实际计量单位填写。甲企业将房屋出租给乙公司，因故未到期提前收回，合同约定甲公司应付乙公司违约金12万元。甲公司支付违约金，向乙公司索取发票，乙公司是否应该开具发票？应开何种发票？ 企业收取违约金时，应区分不同的情况，在开具发票时区别对待。一般地，销售货物或提供增值税应税劳务而收取的违约
贴、津贴;公司发生的所得税费用，一般在期末转至本年利润科目核算。所得税费用科目余额结转到本年利润时，如何做账务处理？所得税费用结转到本年利润账务处理借：本年利润 贷：所得税费用所得税费用计提会计分录：借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)所得税费用如何计算？所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所
行会计核算。根据《.企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）规定，根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。也就是说，原始凭证分割单完全可以作为证明企业支出实际发
况,因此在做账方面公司发生的每一笔业务都要做到账里面,不管取得的原始凭证合不合法,只要是公司实际发生的经济业务都要入账。其按真实的业务单据做账，对单据要求不严，只要真实完整即可。会计外账指的什么？内账又指什么？会计内帐，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。会计外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。内帐如何制作⒈内帐的记账方法有两种：①复印原始凭
租赁公司收入租金、支付租金的会计分录:取得收入.借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)支付租金时借:劳务成本应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等结转成本借:主营业务成本贷:劳务成本租赁是一种以一定费用借贷实物的经济行为,出租人将自己所拥有的某种物品交与承租人使用,承租人由此获得在一段时期内使用该物品的权利,但物品的所有权仍保留在出租人手中.承租人为其所获得的使用权需向出租人支付一定的费用(租金).塔吊租赁和购买的塔吊在清单中算到什么费用里如果你是投标,这部分包含在你的报价中比较好.如果
是财务章和法人代表（或者是其授权的一个人）名字的印章（俗称小印）。印鉴要盖在一张卡片纸上，留在企业。当企业需要通过企业对外支付时，先填写对外支付申请，申请必须有如上印鉴。企业经过核对，确认对外支付申请上的印鉴与预留印鉴相符的话，即可代企业进行支付。怎样更换预留印鉴各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写更换印鉴申请书，由开户企业发给新印鉴卡。单位
结算凭证。专用凭证：领料单、差旅费报销单、折旧计算表、工资费用分配表等。四、按经济业务的类别不同款项收付业务凭证：现金借据、现金收据、领款单、零星购物发票、车船机票、医药费单据、银行支票、付款委托书、托收承付结算凭证等。出入库业务凭证：入库单、领料单、提货单。成本费用凭证：工资单、工资费用汇总表、折旧费用分配表、制造费用分配表、产品成本计算单等。购销业务凭证：提货单、发货单、交款单、运费单据等。固定资产业务凭证：固定资产调拨单、固定资产移交清册、固定资产报废单和盘盈、