来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按，作废，处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明，作废，字样,全联次留存.根据《增值税专用发票使用规定》第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账
招聘兼职人员，有签劳动合同、合同期低于一年的及购买了社保，这些兼职人员自身另有工作。公司在支付兼职人员的报酬时，怎样计算代扣代缴的个税？公司对于这些兼职人员按照正常的劳动合同关系进行管理的，所支付的报酬属于工资、薪金所得，如果在申报个人所得税时不知道对方在另一处的所得和专项附加扣除项目等信息，可以先按照正常的工资、薪金进行申报和预扣预缴个税。申报时间：需要在次年6月底之前完成个人所得税的汇算
实施细则》第十二条的规定：“个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。”印花税方面，个人销售不动产应按“产权转移书据”税目贴花，税率为万分之五。个人所得税方面，根据《个人所得税法》、财税字[1999]278号文和国税发[2006]108号文的相关规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人
家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约，根据合同应赔偿对方1亿元，经过双方多次协 商最后达成一致赔给对方6000万元。现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支，但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求 也不符合开据营业税发票的要求，现在对方只给我们开据了收据，我们可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支？总局答复：根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值
人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码(或代开税务机关及代码)、扣缴税额、税率、完税凭证(或缴款书)号码、开票人。在录入上述信息后，税控器具按规定程序自动生成并打印的信息包括：机打代码、机打号码、机器编号、税控码、运费小计、其他费用小计、合计(大写、小写)。录入和打印时应保证机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。?(三)为
而损失的8.9万元商品由于不有再投入流通计算销项税额,所以,其对应的进项税额应全额转出而不应只转出实际损失(差额)部分的进项税额非正常损失转出:毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额;获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额;被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额;纳税人低价销售商品,按，非正常损失，转出进项税额.应将损失转至待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出库存商品收到保险公司赔款借:银行存款贷:待处理财产损溢进项税额转出,在申报表中应该填在主表第14栏,或表二的第十五栏.不能填在纳税检
视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。 2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。 3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。 4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上，，，，宾馆的标记，入
至将控制和禁止的材料变相采购，形成了材料超量超时积压，导致企业的空投资金增多。6、材料核算账账不符。主要问题：一是材料盘点不严格不及时，账物不符；二是财务部门核算的材料明细账长期不与仓库核对，出现了差异就以仓库数量为准予以调账，导致连年账账不符；三是在账账不符的情况下，便责成仓库保管员自己盘点，库存差异无人追究；四是一些发票未到，货物已到的材料采取收料不入账的办法，时间一长造成库存材料混乱，
局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，适用免征增值税政策。请问我公司在一季度应当如何申报？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。跟厂房一起转让的中央空调如何征税?以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣.中央空调属于附属设备和配套设施.因此,纳税人销售厂房附属的中央空调,应按照转让不动产对待.《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或
实情况来看,民办学校的举办者主要有:公民个人、私营企业和个体工商户、集体经济组织、国有企业、事业单位和社会团体等.从资金来源渠道来看,有个人自筹资金、个人智力投入(无资金投入)、个人和企业的投资、集资或入股以及捐资等.对于一个特定的民办学校来说,资金来源并不完全是单一的,可以是个人、集体、企业资金的混合.同时,非财政性经费并不排除国有资产的注入. 以上就是代理开票方案针对【民办学校选购窗帘计入什么科目】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。申报高新企业的技术服务费能计入研发费用
计科目.在会计分录的明细内容中,管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用.因此由于各个部门的不同,各个部门的人员工计入的会计科目不同,下面是几个常用部门计入的会计科目.第一种:工程部、财务部、后勤部员工的工资归入管理费用第二种:生产部生产员工的工资归入生产成本第三种:生产部管理人员、品管部的员工工资归入制造费用第四种:市场部的员工工资归入到营业费用制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用(办公费
策是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。具体来说，当经济处于停滞状态时，税收会自动减少，从而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加，从而抑制总需求。通常会认为，税收和国民收入之间呈递增的函数关系，税收的收入弹性为正值。当国民收入减少时，税收会自动地减少；当国民收入增加时，税收会自
纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的25万元可以享受免征增值税政策。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，您一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。 以上就是酒店住宿针对【我是江苏省从事服装零售业务的个体工商户，属于
税法实施条例第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。对于公允价值的确认，现实工作中存有很多争议，本文对非居民企业股权转让公允价值及股权转让所得的确认分析如下。股权转让收入实现时点的确认企业转让股权收入的实现日期应为转让协议生效且完成股权变更手续之日。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税
算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。提到税率大家一定会觉得一般纳税人的税率好复杂好多，小规模纳税人的征收率就方便很多，但是大家要特别注意一点，小规模纳税人不一定所有的计税都是使用3%征收率的，根据不同的业务类型使用不同的征收率，所以大家一定要提高注意力看下面的内容。一、3%与2%的征收率根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕
的核酸检测费用可以通过“管理费用”等科目处理，其中“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理支出。出纳在财务工作总的作用是控制企业的资金运作，细化企业的资金运行，因此，出纳在财务工作中是至关重要的一环，在企业中起到承上启下的作用，也让一个企业拥有更好的发展基矗出纳，是按照有关规定和制度，办理单位现金收付、企业结算及相关账户，保管库存现金、有价证券、财务印章和相关票据的总
票会计分录如何处理?股票回购是指上市公司利用现金等方式,从股票市场上购回本公司发行在外的一定数额的股票的行为.公司在股票回购完成后可以将所回购的股票注销.回购股票时,账务处理如下:借:库存股(回购价格，股数)贷:银行存款(回购价格，股数)以上就是代理开票方案针对【回购股票会计分录如何处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。关联方要计提坏账准备?执行旧会计制度的企业,应遵循《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答的通知》的规定,《企业会计制度》法规除有确凿证据表