来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
前扣除.税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任
单后连同该支票交给收款单位的开户企业委托企业收款。3、 付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户企业名称及企业帐号，例如：开户企业名称：工行高新支行九莲分理处企业帐号：1202027409900088888 企业帐号必须小写。4、 人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、发叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾、整（正）。注意：万字不带单人旁。举例：（1）289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰
、撤销更正如果在报送申报表之前,发现原申报数据无误,可点击【撤销更正】按钮,撤销更正申报.但成功报送申报表后,则无法撤销更正.如需要使用原申报数据,可查看系统自动导出备份的原申报记录.注意事项1.在办税服务厅更正后,扣缴端原有申报数据不会更新,请在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为，在线算税，,以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算.2.更正申报往期月份时,后期月份应该逐月进行更正,如未逐月更正,将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据.3.更正申报往期月份时,不支持新增人员和修改累
业税1150000⑤上交营业税时：借：应交税金应交营业税1150000贷：银行存款1150000⑥结转固定资产清理后的净收益时：借：固定资产清理730000贷：营业外收入处理固定资产净收益730000【例】某公司一台设备，原值6万元，已提折旧5?8万元，由于使用期满，经批准报废，报废时残料计价190元，用银行存款支付清理费用250元。账务处理如下：①固定资产转入清理时：借：固定资产清理2000累计折旧58000贷：固定资产60000②支付清理费用时：借：固定资产清理250贷：银行存款250③残料入库时：借：原材料190贷：固定资产清理190④结转固定资产清理净损益
进行抄报税、清卡，清完卡以后才能使用。一台电脑能否用多个税控盘来开发票？是可以的，发票的客户端其实都是一样的，主要就是每家公司的税控盘和发票纸不一样而已。开发票时只任税控盘和发票纸，和开具发票的电脑没有关系。现在有很多代账的会计手中有多家公司的税控盘，主要有客户端都可以开发票，这就像和我们平时的QQ一样，主要有账号和密码，一台电脑时可登陆多个账号的。今天就税控盘使用的问题分享就到这里结束
续弥补,但最长不得超过五年，《企业所得税暂行条例》第十一条也规定,，纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年，以上就是酒店住宿针对【企业一直亏损需要交税吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。请问查账征收企业发生了扶贫捐赠支出，在预缴申报时应该如何填报？创建时间： 2020-08-20 10:13答：根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（201
社会团体和基金会,其捐赠税前扣除资格由省级财税部门进行确认,并报财政部和国家税务总局备案.3、申请捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和基金会,必须具备以下条件:(一)致力于服务全社会大众,并不以营利为目的;(二)具有公益法人资格,其财产的管理和使用符合各法律、行政法规的规定;(三)全部资产及其增值为公益法人所有;(四)收益和营运节余主要用于所创设目的的事业活动;(五)终止或解散时,剩余财产不能归属任何个人或营利组织;(六)不得经营与其设立公益目的无关的业务;(七)有健全的财务会计制度;(八)具有不为私人谋利的组织机构;(九
报告有关问题事项→根据公司处理决定编制记账凭证(1)盘盈借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目借：管理费用处理财产损失〈红字〉(2)盘亏借：管理费用处理财产损失贷：原材料/包装物/低值易耗品(四)力资费签收生产部仓库传来的力资费领用单→按部门汇总→编制力资费用分配表→签收搬运公司运费发票→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单借：制造费用仓储
涉及几张记账凭证怎么办?比如一项业务涉及到收付款，也涉及到非现金、银行存款账户的结转，如果采用专用记账凭证，需要将该业务分别填制收付款记账凭证和转账凭，此时就会出现一张原始凭证涉及几张记账凭证。这种情况下多张记账凭证可以只附一张原始凭证：把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。四、一张原始凭证涉及几张记账凭证而且不属于同一会计主体怎么办?这种情况下要填制原始凭证分割单。一张原始凭证所列的支出需要由几个单位
施工预算成本=∑(未完工程中某工序完成量，该工序单价)21. 平均建设工期：平均建设工期=全部建成投产项目建设工期之和/全部建成投产项目个数22. 全员年平均竣工面积：全员年平均竣工面积=全年完成的房屋竣工面积数量/全部职工年平均人数23. 机械使用费核算：某机械每台班实际成本=该机械每天(或机组、类别)本月发生费用总额/该机械每台(或机组、类别)本月实际工作台班数某机械完成每一单位工程量的机械使用量=该机械每台(或机组)本月发生费用总额/该机械每台(或机组)本月实际完成工程量某成本核算对象
，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。注意事项：(1)职工教育经费比例由2.5%提高到8%；(2)企业范围扩大到所有企业。(3)税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。3、委托境外研发费用不得加计扣除规定取消财税〔2018〕64号：自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用(但不包括委托境外个人进行的研发活动)。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。注意事项：(
系有条不紊地进行，企业集团内部应设置预算委员会。其任务是：审查协调企业集团预算、决策及目标要求，并将审定的年度预算报董事会 ( 或总经理办公会 ) 批准实施;审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，提出奖惩意见报董事会 ( 或总经理办公会 ) 批准后执行。预算委员会下设预算工作组 ( 一般设在财务部 ) ，具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批、下达，以及通报分析预算的执行情况。(1) 随着我国经
会计实操，.会计职业道德研究现状是怎样的?现状1.损益核算不实,虚增收入利润.《企业会计准则》第六章第四十五条规定:，企业应当在发出商品、提供劳务,同时收讫价款或者索取价款的凭证时,确认营业收入，.根据2001年内部审计资料测算的情况来看,企业、单位在收入、费用、利润的核算方面失真现象达69.1%;企业、单位收入、费用不实的达54.5%.不少企业、单位在收入的确认上存在着主观随意性的倾向,为了虚增利润,不遵守收入确认的标准,提前确认(本不该确认的)某些收入,如有的企业、单位将尚未实现的销售收入确认为收入,有的通过互开发票的形式虚
）纳税人所在地为市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；（3）纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。4.教育费附加：3%离线发票累计金额超限应该怎么解决?解决方法：1.到当地税务局增加离线发票开具限额。2.开发票金额保持在累计金额额度内。请开具金额较小的发票。3.可在当月没开票的情况下进行重新发行 ， 若已开票则在大厅抄报税后 再进行重新发行即可。在系统办税厅抄报，然后拿着金税盘去税务局报税，就可以了。汽车配件税收分类编码是什么？答：一般可在检索中输入相应商品关键字，找到编码库内类似
年销售收入达到规定标准必须认定为一般纳税人,否则根据细则第三十四条的规定,会受到相应的处理,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.但非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.所以开票不要超过50万或80万,不然转成一般纳税人,按照17%交税.一般纳税人申请认定(2009新规定)凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:开业满一年的企业,应符合以下条件(1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:①工
支出，是资产性质的科目，减少计入贷方核算，同时会导致货币增加，资产增加计入借方核算。在建工程一般包括“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。敏感性分析是指从定量分析的角度研究有关因素发生某种变化对某一个或一组关键指标影响程度的一种不确定分析技术。其实质是通过逐一改变相关变量数值的方
目部经营期无论是否已超过180天，均不再办理临时税务登记，只办理报验登记。但是，在实际征管工作中，各地为了加强管理，对C项目部异地经营超过180天，往往会要求其在当地办理营业执照及税务登记。4.C项目部不属于上述第四种、第五种情形，也不能办理临时税务登记。 增值税纳税地点的选择 根据《增值税暂行条例》第二十二条的规定，固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳