来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
税款部分，而结算时出口货物中计算的免抵退税额中没有剔除预退税款部分，比对口径不一致，必然造成预退税款越多，实际出口结算时，应退税款越少，甚至为零，形成多预退税款现象。预退税款在会计上得不到反映先退税后核销的预退税款，并不是国家的实际退税款， 对企业来讲，是企业对国家的一种负债，在会计科目核算中应有所反映，如按正常出口退税进行账务处理，应交税费-应交增值税（出口退税）这一会计科 目核算的内容无法满足这一要求。应退税款减少加重企业地方税负担由于先退税后核销的预退税款直接冲减了企业增值税的
是出入库单，可以直接复印存根联或直接去企业补打相应的回单；如果是发票丢失，则需要去相关单位，找到存根联进行复印，并写清说明作为凭证附件；如果是报销单据，应由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，作为凭证附件。记账凭证，又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。民
否应进行土地增值税清算？答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第二条的规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3.直接转让土地使用权的。符合该规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。因此，贵公司应在达到清算条件之日起90日内完成清算工作并到税务机关申报纳税。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产
扣缴手续费,暂免征收个人所得税.，根据《.企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额. 以上就是代理开票方案针对【三代税款涉及哪些税种?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.个税的适用税率有几种?1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.2、经营所得适用5级超
要求，均由统一的会计制度作出规定，并要求企业定期编报。财务报表中的现金流量表采用收付实现制。收付实现制是在会计核算中，以款项是否已经收到或付出作为计算标准，来确定本期收入和费用的一种方法。凡在本期内实际收到或付出的一切款项，无论其发生时间早晚或是否应该由本期承担，均作为本期的收入和费用处理。用收付实现制确定企业的收入、费用及利润具有客观性和可比性。收付实现制反映企业实实在在拥有的现金，而企业能
=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的租金+收到的增 值税销项税额和退回的增值税款+其他税费返还-购买商、接受劳务支付的现金- 经营租赁所付现金-支付给职工及为职工支付的现金-缴纳增值税、所得税及其他 税费所付现金-支付其他于经营活动有关的现金(如管理费用等现金支出)间接法具体计算如下:经营性现金流量=净利润+坏帐准备的增加(-减少)+当期计提的固定资产折旧+无形资产摊销+待摊费用摊销+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(-收益)+固定资产报废损失+财务费用+投资损失(-收益)+递延税款贷项(- 借项)+存货的减少(-增加)+经
额,按照5%的征收率计算应纳税额.注:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用.2.预缴税款计算(1)以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据:应预缴税款=全部价款和价外费用，(1+5%)，5%(2)以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)，(1+5%)，5%3.纳税地点向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税.四、销售房地产(一)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目1.具体情形房地产开发企业
应当在发票上加盖作废戳记，重新开具发票，不得在开错的发票上涂改。开错的作废发票必须全部联次妥善保管，粘贴在原发票存根上，不得私自销毁，以备查核。(2) 政策调整或变化造成作废发票的管理。税务机关实行发票统一换版或政策变化以后，一般规定一个过渡期，在过渡期内，新旧发票可以同时使用，到期后，旧版发票应当在税务机关收缴完毕以后，指定专人集中保管，并登记清册，经办人员和负责人签字后，统一销毁。增值税专用发票的
包括差旅费、会议费等。14.咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所发生的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。15.审计费：指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。16.诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。17.排污费：指企业按照规定缴纳的排污费用。18.绿化费：指企业对厂区进行绿化而发生的绿化费用。19.税金：指企业按照规定支付的房产税/城市房地产税、车船使用税/车船使用牌照税、土地使用税/土地使用费、印花税。(注：/前注明的税
，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。三、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等
写出会计科目名称。一般只写一级科目。另外，也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按红、蓝不同颜色区分开。挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?【举例】：假定A挂靠B接工程，B只收取管理费和相应的税金，余款再打给A，求B公司一整套账务处理会计分录。B单位会计分录举例说明如下：1、向建设单位收取工程款时：借：银行存款100万元贷：预收账款100万元2、向挂靠单位支付工程款时：借：预付账款90万元贷：银行存款90万元3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。4、挂靠单位转来的工资表、材料发票、
生进项税的情况，做以下分录：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：企业存款2、一般发生销项税的情况，做以下分录：借：企业存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值
款书上注明的增值税额。(3)、自农业生产者购进自产农产品以及自小规模纳税人购入农产品(不含享受批发零售环节免税政策的鲜活肉蛋产品和蔬菜)，按照取得的销售农产品的增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。(4)、向农业生产者个人收购其自产农产品，按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。(5)、按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)规定，生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油实行核定扣除
摊销额。 以上就是代理开票方案针对【建筑企业收挂靠公司的管理费如何做账？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。融资租赁后期收到发票如何处理?融资转入固定资产的增值税发票到了,账务处理如下:1.企业在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值(含增值税)与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值,分录如下:借:固定资产--融资租入固
扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。按照上述规定，房地产企业在销售房地产时，对代收款项的土地增值税处理，与企业所得税的处理相似：如果代收费用是记入房价中向购买方一并收取的，应作为转让房地产所取得的收入计征土地增值税。同样，上例中A房地产开发公司为供暖公司代收的取暖费90万元，因未纳入所销售的房屋价内并且使用的是委托方提供的票据，这笔款项可以不确认为开发企业的营业收入。而为市建委代收的房屋维修基金145万元
资本小于或者大于注册资本;(2)在企业已增资还未办妥变更登记时,则企业的会计帐面实收资本大于注册资本.按照正常的程序,已成立的企业若是想要办理增资变更登记等手续,股东就应当先行缴交股款(投资实物等),而公司财务则根据投资款缴的款单(实物交接单等文件)进行增资账务处理,然后企业再持有关增资的决议/决定、 批文以及《验资报告》等到工商管理部门办理变更登记.当然还有另外一种情况,就是股东多缴投资款而财务账务处理不当;正常的
-工资贷：应付职工薪酬月底转入生产成本时：借：生产成本-人工费贷：制造费用-制造费用转出当然，这只是简单的分录，具体分配时要按照一定的方法，你可以做个制造费用分配表，把当月所有发生的制造费用（如人工费、运费、水电费、辅助材料等等）按照一定的比率（如工时分配率）分配到各个产品中去会计中，哪些计入生产成本，哪些计入制造费用？1、制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期