来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
末递延所得税资产-期初递延所得税资产）（说明：公式中的期末递延所得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响）。关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系：，递延所得税负债，科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率；，递延所得税资产，科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。三、所得税会计核算的具体程序所得税会计核算程序如下：1.确定资产、负债的账面价值；2.确定资产、负债的计税基础；3.确定暂时性差异，并用未来可税前列支金
或收账通知）第号收款人全称付款人全称账号账号开户企业开户企业人民币（大写）百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账将企业汇票联、解讫通知联和进账单送其开户企业办理收账手续后，财务部门根据企业退回的进账单第一联（收账通‘知）所列实际结算金额和发票存根联等原始凭证，编制企业存款收款凭证，其会计分录为：借：企业存款贷：产品销售收入等未在企业开立账户的收款单位持企业汇票向
、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。《发票管理办法》没有把刮奖区作为发票的基本内容，我们理解把刮奖区撕掉之后，可以按规定入账报销，并依法税前扣除。税前扣除项目主要内容与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。1.税金:指销售税金及附加（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增
征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴.个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征.个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征.二、计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除.三、个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除.2、继
审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。审计结果报告和审计工作报告的程序有：1、审计机关根据掌握情况和查出问题形成审计结果报告初稿，行政首长召集业务工作会议，充分考虑各部门意见，对报告初稿进行讨论修改，定稿后报本级政府；2、决定如何向人大常委会报告预算执行审计工作，并
一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明'过次页'和'承前页'字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明承前页字样。也就是说，过次页和承前页的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。（9）登记发生错误时，必须按规定方法更正。严禁刮、擦、挖、补，或使用
比例是多少?根据财税〔2017〕39号的政策内容：自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。自2019年4月9日起，进境物品进口税调整包含食品、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的商品，主要是涵盖在进口税税目的税目
、财务报表编制、企业财务预决算、发放工资和工程项目资金管理、负责全企业资产管理等，是企业资金、资产管理和运行部门。财务kpi作用是可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础，明确部门人员的业绩衡量指标，使业绩考评建立在量化的基础之上，建立明确的切实可行的KPI指标体系是做好绩效管理的关键。KPI即关键业绩指标，是通过对组织内部某一流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效
申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.11、按季预缴企业:第12行=第11行，1/4按月预缴企业:第12行=第11行，1/12 11、第13行，税率(25%)，:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.12、第14行，本月(季)应纳所得税额，:填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行，第13行13、第16行，本月(季)确定预缴的所得税额，:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.14、第18行，总机构应分摊的所得税额，:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应
收率.以上就是酒店住宿针对【新税收政策变更的内容有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。月销售额多少小规模纳税人免税?小规模纳税人每月免税额度是10万,季度是30万免征额.按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税
的，在境外成立控股公司或者融资公司，因融资上市活动所产生的附带利益向境外关联方支付的特许权使用费，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。大头小尾发票，是会计行业专用名词之一。大头小尾，是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额的一种现象。所谓，大头小尾发票，，即指发票联数额大，而存根联数额小的发票。根据《税收征管法》的规定，纳税人开具大头小尾发票，隐匿经营收入，造成不缴或少缴税款的，属于偷税行为。对于一些规模较大，实行建账征收的个体户，开具
可掌握的财富以及当事人的生活状态进行评定。企业存款属于一级会计科目。企业存款是指企业存放在开户企业的可随时支用的货币资金。企业的企业存款，要设置“企业存款”科目核算，本科目核算企业存入企业的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“企业存款日记账”进行明细核算。企业应当按照开户企业和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银
10元),然后银行会给到你加盖公章的，申请书，回单后,挂失手续即办妥.办理挂失手续之后接着就是办理存单补办手续.办理挂失手续后大约一个星期后,带上自己的身份证,挂失回执单到银行办理补领新存单或提取现金的手续,这时银行会让你在，挂失止付申请书，上签名或盖章,表示新存单已拿到或现金已领取,然后将，回单，交还银行,这样基本就结束了. 以上就是代理开票方案针对【存单丢失了,去银行查询银行却说没有任何记录,该怎么办？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。不列入开广告费范围的支出?1,取得各项
科目 应交税费1、转让长期股权投资属于转让股权,不需要缴纳增值税.2、缴纳企业所得税的,计算出股权转让所得,直接计算企业所得税,不过在企业重组中,会有一般性处理或特殊性处理.以上就是代理开票方案针对【转让长期股权投资的税费计入什么会计科目】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。在建工程明细科目设置怎么做?答：以自建复杂的在建工程为例,在建工程二级明细科目至少包括进度款(预付款)、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等.不同的企业可以根据具体情况设
态前,所发生的应当资本化的利息支出数,记入，在建工程，科目;固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出,以及按规定不予资本化的利息支出,则应该费用化计入当期损益.分期支付长期借款的利息时:借:应付利息贷:银行存款归还长期借款本金和利息时:借:长期借款--本金长期借款--应计利息(或借记)贷:银行存款公司银行借款分为短期借款和长期借款两种类型.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项;长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款. 以上就是代理开票方案针
该项非现金资产的公允价值,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记"企业存款"、"应交税费"等科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记"
案表》：(一)在主管税务机关办税服务厅窗口领取;(二)从主管税务机关官方网站下载。……十二、本公告自2013年9月1日起施行。……”企业亏损纳税的三种情况?1.实行查实征收的企业,只要真正亏损,企业所得税就没有可缴纳的了2,实行核定征收的企业,无论亏损还是盈利,都要按收入的一定比例计算纳企业所得税.3.不管盈利还是亏损,增值税、营业税等流转税,都是应当缴纳的.交税又称纳税,是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程.例如:交纳海关税,就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证,在规定的日期内,向海关