来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
资总额计算的纳税所得和按实际发放的工资总额计算的税前会计利润之间必然产生一个差额。在调整所得税时，按照应纳税所得额计算的本期应付所得税，作为本期的所得税费用。现举例说明：［例］某企业核定的全年计税工资总额为150万元，本年实际发放工资总额为200万元，按会计核算的税前会计利润为1850万元，该公司适用33%的所得税率。根据上述资料，公司应作如下会计处理：（1）纳税调整数＝200－150＝50（万元）（2）计算应纳所得税额：＝税前会计利润+纳税调整＝1850+50＝1900（万元）（3）计算应纳所得税额＝1900
通过“应交税费”科目核算。智力资本会计与传统人力资源会计的联系：1、从理论基础上看，智力资本会计纠正了传统人力资源会计“把智力资本进入企业看作就像购买固定资产一样，一方面获得产权，另一方面为获得产权发生支出”的错误理论；2、从核算对象上看，智力资本会计反映的对象不是所有劳动者，只是具有创造财富的稀缺能力的那部分智力资本所有者；3、从确认时间与资本化方面看，智力资本会计摆脱了传统人力资源会计
使用普通发票.普通发票由行业发票和专用发票组成.前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等.《.发票管理办法》第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度. 以上就是代理开票方案针对【一个合同可以体现多种纳税行为吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.发票认证后失控那这发票怎么做账?一、如果贵公司
借（或贷）：工程施工合同毛利（按其差额）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时，借：主营业务成本工程施工合同毛利贷：主营业务收入工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本借：主营业务成本工程施工合同毛利贷：主营业务收入以上就是代理开票方案针对【工程竣工决算账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。出口退税抵减应纳税额怎么做应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),可以通过
企业业务公章后，一并退回收款单位开户企业转交给收款单位，再由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。如果付款单位财务部门已将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第二联做了账务处理因而无法退回时，可以填制一式两联应付款项证明单，将第一联送付款单位开户企业，连同其他凭证一并退回收款单位开户企业再转交收款单位。应付款项证明单的基本格式见表5-1。表5-1应付款项证明单注一式两联。第二联付款人留存作为应付
求意见，全面分析研究，在不违背现行税法的前提下，法规:对出租房屋征收房产税，出租房屋的单位和个人未按法规向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，主管地方税务机关可以依照有关税收法律法规的方式将《纳税通知书》送达承租人，由承租人在法规的期限内找到出租人并通知其进行纳税申报并缴纳税款，承租人不能在主管地方税务机关法规的限期内找到出租方并缴纳税款的，视为出租人不在房产所在地，应由承租人缴纳房产税。根据上述规定，出租房屋的纳税人为房屋的产权所有人，即房屋的出租人。出租房屋的单位和个人未按法规向房产所在地的
额确认收入,直接免征的增值税不列入营业外收入.征税率是指此货物如果内销的话所适用的增值税税征税税率,而出口以后则不用按照征税率征税,其出口销售额免税,对其购进货物时负担的进项税额按照退税率计算退税.如果出口的货物按照相关政策不能享受退税了,则要按照征税率进行征税.交所得税含营业外收入:季度企业所得税按会计利润乘以25%的企业所得税税率计算预缴企业所得税,年度企业所得税汇算清缴(年度申报)同样包含营业外收入.季度所得税费用(企业所得税)=(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±
67号以及其他相关规定，保证发票字迹清晰、打印完整，不得压线和错位。自开票纳税人开具货运发票时，不再加盖开票人专章。本规定自2007年9月1日起执行。国税发[2006]67号第五条第(八)款以及《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发[2003]121号)附件1《货物运输业营业税征收管理试行办法》第六条有关规定同时废止。2007年8月26日二、税控货运发票认证操作：纳税人取得税控货运发票抵扣联，
字(1986)第120号)5.，三税，实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,不退还已纳的城建税和教育费附加对，三税，实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随，三税，附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还.--《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕72号)6.查补，三税，应同时对城建税和教育费附加补税和罚款企业在被查补消费税、增值税、营业税和被处以罚款时,依照规定,税务机关还会对企业偷漏的城建税进行补税和罚款.--《财政部关于贯彻
注销日期，将卡片注销，并连同报废单、出售单一并归档保管。同时，还应将本月内出售和清理固定资产的原值和累计折旧，按照固定资产类别和使用单位汇总，记入固定资产登记簿的减少数栏和冲减数栏。设置会计科目主要是为了满足使用者的需要。会计对象是能够用货币表现的经济业务，而企业中能够用货币表现的经济业务是大量的、各种各样的，会计如果对其不进行分类，以流水账的形式统一地核算，难以分类提供会计信息，由此提供的信息不能满足使用者的需要。因此按照能够用货币表现经济业务的特点对会计对象进行分类，分为会计要素，即资产、负
者强调是开发项目内发生的费用，后者强调是开发小区内的费用，但无论哪种，都允许按受益对象合理分摊，在企业所得税和土地增值税税前扣除。 5.对公共配套设施费的处理，二者有区别。企业所得税中，该项费用是指开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。在土地增值税中，还包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。二者的区别是，企业所得税对此有限制条件，即必须是独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与的公共配套设施费
等等，这些问题，相信不少会计人都遇到过。今天整理了有关代开增值税专用发票■的问题来进行解答。想了解的小伙伴们一起往下看吧。1、可以代开专票的纳税人有哪些？根据税法规定，主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人(已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票■的纳税人)代开专用发票■，其他单位和个人不得代开。从上面规定可见，个人销售货物、提供劳务或
衡量企业的经营活动业绩.投资及筹资活动仅起到辅助作用且其现金流量具有偶然性、非正常性,因此用经营活动产生的现金流量来评价企业业绩更具有可比性.二是对流动负债总额的计量.流动负债总额中包含有预收账款.由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付,因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除.对于预收账款数额不大的企业,可以不予考虑.但如果一个企业存在大量的预收账款,则必须考虑其对指标的影响程度,进行恰当的分析处理.另外,经营活动产生的现金净流量是过去一个会计年度的经营结果,而流动负债则是未来一个会计年度需要偿
，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。个人建筑安装是属于劳务吗？个人承包工程安装收入也属于劳务费营业税--3%城建税--7%教附--3%印花税--工程合同--0.03%个人所得税--承包经营所得--0.4%个人所得税--生产经营所得--1.5% 或 个人所得税--无证临时经营--4% 这两个就要看你具体如何办理了 以上就是代理开票方案针对【个人建筑安装是属于劳务吗？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。增值税包括了哪些税种呢？包括进项税和销项税.进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者
议成立的条件是一样的。无偿股权转让合同签订不得违反法律、法规、政策或公司章程关于转让时间、转让主体、受让主体的限制性规定。法 律、法规、政策规定不得从事营利性活动的主体，不得受让公司股权成为公司股东，例如各级国家机关的领导。法律、法规对交易主体权利能力有禁止性规定的，这 类主体不得违反规定订立股权转让合同，例如,股东不得向公司自身转让股权，但《公司法》规定股份公司为减少资本而注销公司股份和与持有本公司股份的公司兼 并这两种情形例外。约定必须遵守，公司章程对股东转让股权有特别限制和要求的，股东订立股权
广度，一般要依据不同的审计对象和审计目标来确定。审计人员依据对被审计单位内部控制系统的评价结果确定审计范围，一般将综合性评价所认定的失去控制和控制薄弱的业务系统或业务环节，包括健全性评价认为审计检查监管成果不全或项目结论不明确的，以及符合性评价认为不执行或执行不力的系统和环节，列入审计范围。同时，特定时间内未得到良好控制的业务系统和业务环节、固有风险较大的经济业务也会被列入审计范围。企业借款审
少租金一般适用于租赁物部分毁损,但还能够使用,或者是承租人已经支付了部分租金,租赁物全部毁损、灭失了,已支付的租金不再返还,末支付的租金不再支付.若租赁物的毁损是因出租人的过失而发生的,此时承租人可以请求减少租金,并且可以请求损害赔偿.另外,承租人请求出租人履行维修义务并不妨碍租金减少请求权,承租人仍然可以请求减少租赁物使用收益不完全期间的租金.承租人要求减少租金时,该要求只能就以后的租金产生效力,即租金只能向将来发生效力,没有溯及力.(2)不支付租金.不支付租金一般是指租赁物虽然部分毁损,但已失去其效用或者租赁物全