来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
发票金额/(1+6%)，6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)，4%申报增值税.需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取.2.企业所得税.按季度申报,年底汇算清缴.所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》.3.增值税小规模纳税人纳税申报
生效.一般情形下履约保证金以补偿功能为主,惩罚功能为辅,即履约保证金主要用来补偿违约后约定的违约金额度不足的问题,但也有法院判决承认履约保证金的惩罚功能.3、房屋租赁合同中履约保证金条款未明确约定履约保证金具备定金功能的,不能发挥定金的效力.定金是合同双方的担保,当约定一方交付给另一方一定数额的金钱后,另一方不履行合同义务需双倍返还,交付金钱的一方不履行义务的无权要回,此种规定体现的就是定金的效力.4、房屋租赁
始日，承租人需向出租人支付租赁保证金，当承租人未能及时支付租金或出现其他违约情况时，出租人将抵扣租赁保证金；如果未发生违约，保证金用于抵扣末期租金，或期满之日予以退还。 根据租赁合同条款，上述租赁保证金属于合同履约保证金，出租人不应冲减应收融资租赁款，而应当单独作为负债核算。什么是合同履约成本？答案：根据《企业会计准则第14号收入》（财会〔2017〕22号）的规定，企业为履行合同可能会发生各种成本，企业应当对这些成本进行分析，属于其他企业会计准则（例如，《企业会计准则第1号存货》《企业会计准则第4号固定资
募集资金.吸收合并完成后,上电股份公司的股份(母公司持有的股份除外)全部转换为母公司发行的A股,其终止上市,法人资格因合并注销,全部资产、负债及权益并入母公司.2.上市公司作为吸收合并的主体并成为存续公司,集团公司注销集团公司是上市公司的控股股东,随着集团公司的业务发展,为了避免潜在的同业竞争,提高集团整体运作效益,上市公司以换股方式吸收合并其控股股东,上市公司作为存续公司,集团公司注销法人地位.如2008年1月,沈阳东软软件股份有限公司换股吸收合并东软集团有限公司.通过这次换股吸收合并,东软股份作为合法存续公司,东软集团
借方余额，反映企业多交或者尚未抵扣的税费。2231应付利息企业按照合同约定应该支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息。期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。2232应付利润企业分配的现金股利或者利润。期末贷方余额，反映企业应付未付的现金股利或者利润。2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各
目。年度中间首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时累计减除费用如何计算？创建时间： 2020-09-11 14:57答:《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。……四、本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计
)。4.应补(退)企业所得税=1050，25%=262.5(万元)。5.验算计算结果应补(退)企业所得税=(实际销售收入-计税成本-营业税金及附加-期间费用)，25%-已预缴的企业所得税=(7000-4900-120-200-250)，25%-7.5-25-87.5=262.5(万元)。例2，仍以例1为例，其他条件不变，只是项目计税成本变为6000万元，在这种情况下，2011年应补(退)多少企业所得税?企业所得税纳税计算表1.实际销售毛利额=7000-6000=1000(万元)。2.预计毛利额的计算(1)直接计算法预计毛利额=150+300+600=1050(万元)。(2)间接计算法预计毛利
证和户口簿。（3）基本存款账户开立的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书（见表2－1），提供规定的证件（表2－2）。送交盖有存款人印章的印鉴卡片（表2－3），经企业审核同意、并凭人民企业当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与企业事先约定的一种具有法
费用支出,从管理费用据实列支,不应纳入研发费用;3、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得享受研发费加计扣除;4、企业应于年度汇算清缴所得税申报前向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案.申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研发费加计扣除,主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整.研发费用怎么扣除按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际
料-甲供材料-XX贷:应收账款-应收工程款-XX单位领用时:借:工程施工-合同成本-材料费贷:原材料-甲供材料XX业主方代扣税金的账务处理:借:应交税费-应交XX税贷:应收账款-应收工程款-XX单位项目专门借款发生的利息:借:工程施工-合同成本-其他直接费贷:银行存款(新准则新增内容)委托加工物资的账务处理(适合钢结构制作等委托项目)拨付物资时:借:委托加工物资贷:原材料-XX材料支付加工费时:借:委托加工物资贷:银行存款(应付账款)收回加工物资:借:原材料-XX贷:委托加工物资领用的账务处理同原材料.以上就是代理开票方案针对【建筑保温材料施工业务
证的过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝办理的同时，应当予以
不反映在财务报表中，但在董事会决议中披露。 ②准备很快变现的非流动资产。比如出租的房屋，企业发生周转困难时，可以将其出售，并且不会影响企业的持续经营。 ③偿债能力的声誉。声誉好，易于筹集资金。 （2）降低短期偿债能力的因素 ①与担保有关的或有负债，如果它的数额较大并且可能发生，就应在评价偿债能力时给予关注； ②经营租赁合同中承诺的付款，很可能是需要偿付的义务； ③建造合同、长期资产
.借:原材料--废料借:生产成本(红字)2、废料出售处理,做其他业务收入,应计算相应的应缴纳的税金.借:现金或银行存款贷:应缴税费--应缴增值税(销项)其它业务收入3、结转废料成本.借:其他业务支出贷:原材料--废料以上就是代理开票方案针对【生产企业废料怎么进行账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。小规模纳税人增值税征收率是多少1根据《增值税暂行条例》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外.这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务,销售服务的过程中
汽车轮胎、酒精等产品的纳税人2014年12月是否需要办理消费税申报？答：由于气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品从2014年12月1日起取消征收消费税，因此，生产以上产品的纳税人2014年12月仍需要就有关产品属期为2014年11月的税款办理消费税申报。2015年1月1日起才正式停止就以上产品的销售收入申报缴纳消费税。前不久，人民银行、国家税务总局等6部委出台《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），在上海、广州等5个城市选择企业试点实行跨境贸易人民币结算，引起了进出口贸易企业的关注
中发生的原材料、职工薪酬费;实际确认成本时,转入主营业务成本.为方便核算,建筑业企业可在后者下设 ，合同履约成本--工程施工， 明细科目.2、，工程结算， 科目被，合同结算-价款结算， 科目所替代,贷方发生额表示已经完成且被发包方认可的工程量.，合同结算--收入结算，,记录按实际履约进度应确认的主营业务收入,一般是借方金额;，合同结算--价款结算，,记录当期客户实际结算的价款,一般情况下对于跨期合同,客户会多结算一部分价款,反映在贷方3、，存货跌价准备， 被，合同履约成本减值准备， 所替代.以上就是代理开票方案针对【建筑施工
入15%的部分，允许税前扣除;超过部分，则可以结转以后年度扣除。2、根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号）的相关规定，对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，其中不超过当年销售（营业）收入30%的部分，允许税前扣除；超过的部分，则可以结转以后年度扣除。总结：广告费和业务宣传费，当年不能完全扣除的，也就是
职工薪酬,借:应付职工薪酬(实际支付额)贷:财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款 等医院的医保会计主要做什么工作呀?医保会计和医保办的工作是分开的,医保会计负责医保患者的出入院手续,押金、结账等工作,医保办的负责全院住院的医保患者的医保工作的管理,为临床医生提供医保信息,患者结账前负责查病历,计算自费项目,催费,与医保中心联系等.以上就是代理开票方案针对【新医院会计制度下,工资分录怎么做?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。企业销售旧车如亏损已做营业外支出能税前扣除吗?汇算清