来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
（一）企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。（二）企业因接受境外关联方提供劳务而支付费用，该劳务应当能够使企业获得直接或者间接经济利益。企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。1.与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动；2.关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动；3.关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动；4.企业
:应交税费--应交企业所得税4、缴纳税款：借:应交税费--应交企业所得税贷:企业存款5、补缴税款损益调整：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调7、留抵损益调整：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润营业利润和利润总额怎么计算?未分配利润为负要不要提取盈余公积?
及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.5、向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除.6、税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外,一般性的捐赠支出可以在税前,按不超过应纳税所得额30%的上限,据实扣除,即捐赠超过30%,也只能扣30%,没有超过30%的则按实际发生数扣除.全额扣除要由税法特别规定,不受30%上限的限制.7、把钱全捐了也可能交税.如果不是属于全额扣除的话,只能扣除30%,剩下的70%是要交税的,也就是说,全捐了也
允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。 企业重组符合下列条件的，使用特殊性税务处理规定： (1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的; (2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例; (3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动; (4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本规定的比例; (5)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续1
：在建工程贷：应付职工薪酬/企业存款等达到可使用状态后转入固定资产：借：固定资产贷：在建工程企业购入固定资产，应按实际支付的买价、增值税进项税额等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，作为固定资产的原始价值入账。疫情企业隔离住宿费用会计处理如下：1、疫情期间企业员工在酒店隔离报销时：借：管理费用——差旅费应交税
益怎么做账务处理?(一)长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记应收股利科目，贷记技术咨询费;属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记应收股利等科目，贷记长期股权投资科目。长期股权投资采用权益法核算的，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记长期股权投资损益调整科目，贷记技术咨询费。被投资单位发生净亏损的，比照长期股权投资科目的相关规定进行处理。处置长期股权投资时，应按实际收到的
果业主能够抵扣增值税进项税,那么开专票,否则开普票,比如政府工程,业主是政府,盖学校,业主是教育局,政府不用抵扣,那就开普票.第二种,等到以后收到质保金了再开票,质保金一般是5%,这样就延缓了质保金所对应的增值税的纳税义务时间.这样的话,尽量争取质保金按照第二种开票.跟业主签合同,包括总包与分包签合同,票争取在收到了质保金返还后再开票,但是房地产企业例外,房地产公司土地增值税清算,质保金没有发票不能扣除,所以你们工程结算,一般房开公司扣除你们的质保金要全部开票给他.业主是非房开,争取质保金扣掉的部分,以后付款了再开票,需要
许经营权的实质是无形资产的有偿转让,在实践中主要有以下几种形式:l、普通特许经营,即总店将特许经营权授予加盟者,由加盟者使用这些特许经营权进行经营;2、委托特许经营,即总店将特许权出售给一个代理人,由代理人负责某个地区的特许权授予;3、发展特许连锁,即加盟者向总店购买了特许权,同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权,若将来事业发展,需要再建分店,不必再向总店申请;4、所有权合作特许经营,即总店与加盟者合营,共
营业外收入;6401主营业务成本; 6402其他业务成本; 6405营业税金及附加;6411利息支出(金融共用); 6421手续费支出(金融共用); 6501提取未到期责任准备金(保险专用); 6502提取保险责任准备金(保险专用);6511赔付支出(保险专用);6521保户红利支出(保险专用);6531退保金(保险专用);6541分出保费(保险专用); 6542分保费用(保险专用);6601销售费用;6602管理费用; 6603财务费用;6604勘探费用;6701资产减值损失;6711营业外支出;6801所得税费用;6901 以前年度损益调整. 以上就是代理开票方案针对【资产处置损益会计科目代码是什么？】这个问题进行
--补贴收入以前年度损益调整--营业外收入等归集调整完毕或年度终了,应按明细结转，以前年度损益调整，账户所归集的发生额.具体账务处理如下:借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整--主营业务成本以前年度损益调整--其他业务支出以前年度损益调整--主营业务税金及附加以前年度损益调整--营业费用以前年度损益调整--管理费用以前年度损益调整--财务费用以前年度损益调整--营业外支出以前年度损益调整--所得税借:以前年度损益调整--主营业务收入以前年度损益调整--其他业务收入以前年度损益调整--投资收益以前年度损益调整--补贴收入以
所担任合伙人、股东或者从业；（4）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。7.机构担任税务师事务所的合伙人或者股东的情形：（1）符合以下条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东：①执行事务合伙人或者法定代表人由税务师担任；②前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚；③法律行政法规和国家税务总局规定的其他条件。（2）符合以下条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东：①由税务师或者税务师事务所的合伙人
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来.注意事项电子发票开具有一定的时效性,需要在指定的时间内开具;电子发票关键的是二维码,注意不要将其反复揉搓或者浸泡液体,让其模糊破损之类,若这样可能导致读取不出来.以上就是代理开票方案针对【如何网上领取电子发票】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。基础土建工程是否要计入厂房原值?根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》的规定,为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计
确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。以上就是酒店住宿针对【购销合同的印花税计税依据含增值税吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。未分配利润转增股本应否交税?转增资本一般指资本公积金转增股本。资本公积金转增股本，通俗地讲就是用资本公积金向股东转送股票,每股资本公积金。资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。股份公司的资本公积金，主要来源于的股票发行的溢价收入、接受的赠与、资产增值、因合并而接受其他公司
临时建筑物、构筑物.为了保证施工正常进行,建筑企业大多需要在施工现场建设一些临时性的简易设施,比如工棚、物料库、现场办公房等.临时设施虽然也属于不动产的范畴,但存续时间短,施工结束后即要拆除清理,其性质与生产过程中的中间投入物更为接近,因此,对于施工现场的临时设施,允许一次性抵扣.免抵税额有什么实际意义？免抵税额是关于出口退税企业的.计算这个数额主要是为了帐务处理的需要,因为实行，免抵退，政策实际有三种情况:A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐
。 第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和企业存款日记账与总账会计的现金和企业存款总分类账，总分类账与其所属的明细分
留票问题曾一度成为税务机关监管的重点。1、认证后做进项税额转出处理是可以的；2、新项目一般计税方法，建设初期取得专票认证后的进项税额在应交税费-应交增值税-进项税额科目核算。3、新项目预售时，应预缴税款=预收款，（1+11%），3%，不能抵扣进项税额。4、按照增值税纳税义务发生时间结转收入时允许抵扣进项税额。金税盘怎么办理?答：办理流程：纳税人向主管局办税服务厅申请，填写《发票领购簿申请表》，并提供申报材料。资料合法齐全：受理，审核申报材料后，按准领购票种发放发票领购簿。纳税人凭发票领购簿，向提供相关申报材料，