来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
收营业税。根据上述规定，由于受托方按销售比例向委托方收取的手续费是与受托销售额挂钩的，因此，对此手续费收入应冲减增值税进项税金，不征收营业税。国税发〔2004〕136号文件同时规定，受托方商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。应冲减进项税金的计算公式为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金，(1+所购货物适用增值税税率)，所购货物适用增值税税率。需要注意的是，其他一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知(国税发〔2004〕136号)的规定执行。问题描述：我公司为出租车
理的影响，对于目前按完工进度确认收入是否缴纳增值税，这种情况是否会同开具增值税发票时重复缴税的问题，以及部分客户要求退票重开增值税发票的问题，目前没有明确的、具体的过渡政策。因此要求企业实时关注最新的动态和实施条例、过渡政策，保持与税务部门的密切联系。（三）增值税发票与普通发票不同，不仅具有反映经济业务发生的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，它同时具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用
育经费税前扣除;61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税;62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除;(二)软件企业税收优惠63.软件产业增值税超税负即征即退;64.新办软件企业定期减免企业所得税;65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税;66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠;67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除;68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限;(三)动漫企业税收优惠69.动漫企业增值税超税负即征即退;(四)集成电路企业税收优惠70.集成电路重大项目增值税留抵税
《税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十一条规定:纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。二、根据《税收征收管理法实施细则》规定：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（
。编辑推荐 >>>【工作必备】出纳岗位基础知识大全出纳业务操作能力训练手册会计日常工作中费用报销事务几乎占了工作的一大半，但因为其操作难度相对较小，导致许多会计人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别高管的
工资结算的内容包括应付工资的计算、代扣款项的计算、实发工资的计算和工资的发放。（一）工资结算的原始记录．企业在一定时期内应付给职工的工资应依据有关原始记录进行计算，计算工资的原始记录主要指考勤记录和产量记录。（二）应付工资的计算应付工资的计算是工资结算工作的核心，工业企业应严格按照国家规定的工资总额组成项目计算对每个职工的应付工资额。1．计时工资的计算计时工资是按考勤记录登记的职工出勤、缺勤天数和每人的工资标准进行计算的。一般有月薪制和日薪制两种方式。在月薪制下，不论各
位、个体工商户和其他个人.消费税纳税义务发生时间?(一)纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为:1、采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;2、采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;3、采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;4、采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天.(二)纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天.(三)纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人
失已开具的增值税专用发票(抵扣联或发票联)，如还未认证的应在规定期限的180天内及时进行认证，并按上述两类情况的要求办理出口退税的有关事宜。二是对于各地主管出口退税的税务机关为了加强出口退税的管理与审核，在增值税专用发票信息比对无误的情况下，才能按现行出口退税有关规定办理外贸企业丢失已开具增值税专用发票的出口货物。8、由旅行社开具的发票是否可以税前列支问题：企业员工出国考察，由旅行社代为安排
计损失’的理念，对预计将来可能发生的损失进行拨备。刘明华表示，最初放贷之时，银行就根据借款人状况、宏观经济周期等诸多因素，预计贷款可能发生多少损失，待到损失真正发生时，就只是冲减先前提出的余额，而不会影响发生年份的利润表。据她介绍，贷款准备金对银行财务报表影响很大，财政部曾对2008年上市金融机构财务报告进行分析，结果显示，贷款占资产总额约50％，贷款占金融工具的比例则为60％-70％甚至更高，2008年拨备对利润的影响度约为50％。 根据德勤提供的资料，ＩＡＳＢ尚未决定新准则的生效日期，初步打算能在200
子公司长期股权投资由成本法调整为权益法的时候应该是调整计入了投资收益的借方，抵消的时候将投资收益和子公司的利润分配过程抵消的过程中可以抵消的。不论母公司或子公司，都要根据其自身会计报表的净利润来分配，而不能根据合并报表的合并净利润来分配。一、新准则会计处理不需要做任何会计分录。根据新会计准则规定，对子公司的投资要按成本法核算。如果各子公司均是全资控股，就全按成本法核算，不确认投资收益。由子公司利润合计为1100－300＝800而报表合并后净利润800万元，说明母公司没有利润，按照公司法无利不分原则，母公司不得
范围必须是生产经营所得和其他所得,主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.国家财政补贴收入不属于企业所得税的纳税范围.《.企业所得税法》:第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益(五)利息收入;(六)租金收入(七)特许权使用费收入(八)接受捐赠收入(九)其他收入.第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入:(一)财政拨款(二)依
民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号"￥"（或草写：）阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加"零"；日为抬壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应
，清完后就可以正常开票了。另：出现纳税疑惑，请及时咨询国税局的咨询台或者工作人员，他们将更快、更专业地为您解答!在百度上提问回答太慢，质量也差。此外，各地的税务机关的业务办理流程会有略微差异，还请您以您所属的税务机关的官方回复为准!以上就是酒店住宿针对【金税盘不能清卡提示风险纳税人是为什么】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。企业出售其购置的商铺要交什么税?1、需要缴纳增值税:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》:营业税改征增值税试点
他支出。贵公司购入土地交纳的契税属于相关税费，应计入土地成本。2、《企业会计准则会计科目和主要账务处理》6403 营业税金及附加第一条规定：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在管理费用科目核算。贵公司产权转让书据合同的印花税，直接在当期损益中列支。开征房地产税的目的和意义如下所示：本文介绍开征房地产税的目的和意义一系列相关内容，开征房地产税是房地产税制体系改革的终极目标，它的开征需要达到和完成设计者赋予它自身的特殊的目的和功能。开征房地产税是房地产税制体系改革的终极目标，它的开征需要达
辅助材料，累计金额186万元，存在取得商剪发票购票方与开具方不一致问题。另外，评估人员查实A公司以培训服务费名义支付给集团公司200万元，但没有任何类似培训协议书、培训课程时间表、参训人员花名册等资料证明其确实开展过培训业务。企业最终承认这笔培训服务费其实是支付给集团公司的管理费。根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）第四条规定，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。此外，实地检查发现，A
么情况下个人才能申请代开专用发票■?以下这3种情况都是可以进行申请代开专用发票■：如果在代开完增值税专用发票■后，发生销售货物退回、销售折让又或者是发票■开错等情况，想要把代开的增值税专用发票■作废，是不是什么时间都可以作废?不是的。如果是代开增值税专用发票■的当月，则需要向给你代开原发票■的税务部门申请作废。如果是次月或者是以后想要作废增值税专用发票■，这就需要分情况进行处理了。情况
行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；（三）实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；（四）实行其他结算方式的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为与发包单位结算工程价款的当天。”问： 企业因被盗丢失的现金，在所得税汇算时能扣除吗？ 答： 这属于企业的财产损失，应该在年底前将相关的证明材料（一般是财产损失报告，公安机关