来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
贷：银行存款 100（4）总包方与发包方结算借：预收账款 200贷：工程结算 194.16应交税费-简易计税5.84A公司最终应交税费为5.84-2.92-2.92=0（5）发票开具：建筑服务一般纳税人选择适用简易计税方法，总包方必须向发包方开具全额的增值税发票，总包方不可以选择差额征税开票系统功能。如果发包方为一般纳税人，A公司开具全额增值税专用发票，销售额194.16万元，税额5.84万元。增值税发票种类和区别。发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。一、目前增
m)16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案(签字盖章齐全且清楚)17、原始地貌标高抄测记录18、材料、设备认质核价单(需有连续编号,签字盖章齐全且清楚)19、设计变更单、技术核定单(需有连续编号,签字盖章手续齐全且清楚、附件完备)20、现场签证单(需有连续编号,签字盖章手续齐全且清楚,附件完备)21、甲供材料(设备)收货验收签收单22、隐蔽工程验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试
的总和。超出的部分实际是对方的赞助，不能在税前扣除。第三步：支付对象是否具有合法经营资格的广告经营者或广告发布者。按照广告管理条例规定，广告服务商应当在工商行政管理机关审批登记，其经营范围应包含广告经营或发布业务。如果企业支付的对象不具有合法经营资格，根据合同法支付费用的企业和广告服务商之间的合同因违反广告管理条例而无效。税务机关也不应承认企业因履行此项合同而发生的支出属于广告性质的支出。第四步：企业支付费用是否取得内容为广告费或业务宣传费的发票。根据《发票管理办法》规定，企业必须取得广告费或业
通过手工录入或自动扫描二维码等方式，利用移动终端、门户网站等多种渠道，将采集的发票验证要素与新系统电子底账库信息进行比对，完成发票一致性验证。查验步骤第一步登陆，如图：第二步依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入相关查验项目信息。根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：(1)增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税);(2)机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价;(3)增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)： 发票代码、发
1、审计主体方面的原因：包括审计人员专业、经验和能力等素质方面的问题，以及审计业务实施过程存在的问题；2、审计客体等方面的原因：包括被审计单位不配合，提供的资料不完整或信息失实、离任审计实施的时限短、审计理念缺失，以及评价体系不标准、评价办法不恰当等。离任审计风险是由于审计人员本身的失误或其他客观原因，导致离任审计结论不实，对被审计对象任期内工作作出不恰当评价的风险。管理人员素质审计的原
%计提并拨交给工会的经费。10.职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提。11.劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、药品费(包括离退休人员参加药品保险的药品保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基金。12.待业保险金：指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。13.董事会费：指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用，
票，打开税控机，里面有本月销售额和税额，比如本月销售额为100万元，那本月增值税额就是17万元，本月要交3个点的增值税，那就是3万元。这样本月要抵扣的进项税就是17-3=14万元，你就找本月购买的材料的增值税专用票凑够14万元进项税录入总账即可。好了，说了大概的月末核算方法，现在说录入凭证，其实也就是分为这三大部分，一是收入的确认，就是你本月实际开了多少发票，开了发票就确认收入，不开不确认。二是材料采购，就是你本月购买材料收到的普通票，还有要抵扣的增值税进项票做入总账。三是费用这块了，这没什么太多要说的，就
。2.检查纳税申报的准确性：纳税申报是企业进行纳税的重要环节，要仔细检查纳税申报的准确性，确保各项税款的计算和申报是符合法律规定的。3.确认纳税行为的合规性：要对企业的纳税行为进行全面审查，确保企业不会存在偷税漏税等违法行为。同时，要关注税务政策的变化，及时更新纳税策略，确保纳税合规性。二.进行税务筹划税务筹划是纳税评估的核心环节，它涉及到通过合理规划和运用税收优惠政策等手段，降低企业的税负
票。1、仅仅是反映双方债权债务关系的可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。2、发生的业务属于非税经济业务比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税，故支付违约金就不涉及发票。但是，双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。实务中，类似这种情况的很多。3、特殊部门使用的特殊票据所谓特殊票据就是除税务发票以外，国家或税法认可使用的票据。具体包括有
于提供核销单退税专用联的，以税务机关收到外汇局传输的收汇核销电子数据的‘核销日期’为准)，税务机关不再办理相关出口货物的退(免)税，已办理退(免)税的由税务机关按有关规定追回已退(免)税款，并视同内销补税。 因此，公司应对照以上规定确定提供收汇核销单的时限，可按照规定向税务机关申请办理出口货物退(免)税。问：注销了出口退税资格，是否还需要进行出口退税申报?答：根据国家税务总局《关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条第五项规定：需要注销税务
容的不同，又可分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四类。（1）一次凭证：一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的。如各种外来原始凭证都是一次凭证；企业有关部门领用材料的领料单、职工借款单。购进材料入库单以及根据账簿记录和经济业务的需要而编制的记账凭证，如：材料费用分配表等都是一次凭证。（2）累计凭证：累记凭证是指在一定时期内（一般以一月为限）连续发生的同类经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的发生而分次进行的。如
7、定额发票■保存期限满，则应当报主管国税机关经过审批及查验后进行销毁。8、如果定额发票■发生了被盗、丢失或者撕毁发票■的情况，则应当申请挂失作废相关处理。需查明原因后向主管国税机关作出书面报告。定额发票■能用来报销吗?答：定额发票■可以用来报销。定额发票■是由税局专门印制的，是一种有固定数额的发票■，并且不用填开。如果小规模纳税人在年应税销售额50万以下(商业)、30万以下(工业)的，应
定开具红字专用发票是必须在当期进行处理，还是后期也可以进行处理?《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。，此规定中联次追回或者按规定开具红字专用发票是指必须在当期进行处理申请退还，还是后期也可以进行处理申请退还?答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误
对待的,单位和个体工商户的区别还是很大的.1、小规模单位是按照5%的征收率计算应纳税额.应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%.2、个体工商户在不动产租赁方面是有优惠的,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%.所以在这方面个体户还是有很大的优势的,但是还是需要按照市场的实际服务对象来确定公司的组织形式.三、其他个人(指自然人)自然人出租的优惠还是很大的,但是这种优惠也是面对基本的生活服务即住房,而不是商业地产.1、住房外的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额.应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%.2、住房
产贷款项目的选择必须符合国家产业政策和金融政策，向有利于促进国民经济持续、快速、健康发展和各项社会事业全面进步的基础产业、支柱产业以及具有较大竞争力和发展潜能的新兴产业倾斜；增强市场观念，提高投资效益，结合银行的业务发展方向，注意培育银行的基本户和重点户；符合商业银行资金营运的要求，注重资金安全性、流动性、效益性的协调统一，既保证贷款本息的按时收回，扩大银行对经济的调节能量和影响，又兼顾银行的实际承受能力。固定资产涉及范围企业固定资产投资活动包括：基本建设、技术改造、开发并生产新产品等活动及相关
目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入： 即：预计销售收入=预计销售量*预计销售单价 销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。 2、生产预算。生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基矗产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定，主要有几个关键环节，一是要
开票。根据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第四款规定：“旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。”?一、根据《土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第八条规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税：……(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。”二、根据《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十一条规定：“……条例第八条(二)项所称的因