来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
损益调整（二）查补所得税的账务调整【例】2009年6月某稽查局对某企业2008年所得税进行专项检查，在检查时, 发现：①企业将外购发给职工的食品8万元计人了管理费用；该企业应付职工薪酬--职工福利费尚有15万元的余额；②营业外支出账户列支工商管理部门罚款6万元,并在纳税申报时未进行调整当年应税所得额的处理；③企业根据会计制度规定采用了加速折旧法, 当年计提折旧60万元, 而税法规定应采用直线法, 当年应提折旧50万元。企业适用所得税税率为25%。分析：①账务处理错误, 需调账,需调增当年应税所得8万元, 补交所得税并
用于生产替代进口产品的项目。财务预测和财务预算区别是：财务预测是根据财务的历史资料，并结合现实的要求，对未来的财务活动和财务成果作出合理的预测。而财务预算是未来一定期间现金收支、经营成果和财务状况的预算的反映。财务预测是为了体现财务管理的先进性，可以帮助财务人员控制未来的不确定性，使财务计划的预期计划目标同可能于变化的周围环境和经济条件相适应，并预测财务计划的实施效果。财务预算可以建立起评价企
直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳务派遣等,以及购入用于生成经营的固定资产.2、公场所产生的水、电、物业服务费、办公用品、场地租赁费用、财产保险.3、工作人员外出产生的住宿费、高速公路通行费.4、公司产生的培训费、咨询费、广告费、会议费、宣传用品. 以上就是代理开票方案针对【增值税专票抵扣的项目包括哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.网上零申报的操作流程是怎样的?网上零申报方法如下:1、登录电子税务局,点击报表后面的填写申报表;2、进入到增值税申报表后,报表里的数据都填写零,有些地
的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等.省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要,确定发票的具体内容.查遍这一条发票开具的规定,我只找到开票人是发票的基本内容,没有填写开票人发票就属于不合规发票,税前不能扣除,所以财务有权拒收,可是有规定必须填写收款人和复核人吗?有明确规定收款人、开票人和复核人必须为不同的人员吗?显然是没有的,有人和说:肯定在某些条款里规定了,我对他说,你没有资格和我讨
税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动，本期应当交纳的增值税，根据销项税额与进项税额两者差额填写。增值税相关会计分录处理1、当月销项税额大于进项税额时，作以下分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税2、当月缴纳上月应交未交的增值税，应作以下分录：借：应
公出差的必须经部门负责人核准,在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务;情况变化需改变地点或延长时间的,需事先报告主管领导同意.员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费,借款金额及手续按照《资金管理制度》.员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写，差旅费报销单，,执行费用报销流程.如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销.以上就是代理开票方案针对【报销差旅费用什么凭证】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。社保可以不计提直
于进一步明确营改增有关征管问题的公告》作出新的规定增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。7月1日之前开具的还是为180天。所以根据现行政策规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行先比对后抵扣管理办法，对稽核比对结果相符的，纳税人方可申报抵扣。 以上就是代理开票方案针对【海关进口
发电、供水、采掘等企业。个人向公司借款计入其他应收款科目。个人向企业借款，涉及个人所得税的政策主要有《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号），政策的主要内容是：企业借给本企业相关联个人的借款，在规定的时间内（年度终了后或超过一年）未归还，也未用于本企业
008.116200长期借款（工程项目尚未达到预定可使用状态）10008.18100该企业2004年1月份发生下列经济业务：（1月1日的汇率为1美元=8.2元人民币）（1）该企业收回客户前欠账款3000万美元存入银行。（2）将1000万美元存款兑换为人民币存款,兑换当日汇率为：买入价1美元=8.2元人民币，卖出价1美元=8.4元人民币，当日市场汇率为1美元=8.3元人民币。（3）用银行存款1500万美元偿还应付账款。（4）用银行存款1000万美元归还长期借款。（5）接受投资者投入的外币资本2000万美元，作为实收资本,合同约定的汇率为1美元=8.35元人民币。收到外币当日的市
借股东的钱:分录为借:银行存款或库存现金贷:其他应付款-股东超过银行同期贷款利率4倍的部分不仅不受法律的保护(借款产生纠纷的时候),而且在所得税清算的时候还不能在税前扣除.金融机构同业借款业务最长期限是多少?答:近年来,我国金融改革发展全面推进,金融机构同业业务创新活跃、发展较快,在便利流动性管理、优化金融资源配置、服务实体经济发展等方面发挥了重要作用,但也存在部分业务发展不规范、信息披露不充分、规避金融监管和宏观调控等问题.人民银行、银监会、证监会、保监会、外汇局联合发布《关于规范金融机构同业业务的通知》(银发
发票，且已通过了防伪税控系统认证，造成当期的进项税额大于销项税额。那么，我们能否将大于的部份进项税额留到下月申报抵扣？答：不可以。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并
PO的诱人前景，因此会吸引一大批财务投资者的积极参与。其实这个时候已经不是融资企业求资本，而是资本求融资企业，投资者沦为乙方。融资企业这时候就象高考成绩700分的学生，而投资者则成为抢夺高分生源的名校，对好学生垂涎三尺，趋之若鹜。从本质上说，清华北大的毕业生之所以优秀，是因为他录取的就是最优秀的学生。融资企业成为上市公司后，不仅可以增加股权流动性，而且有利于企业从公开资本市场融资，企业核心竞争力得以增强
固定资产的会计处理?这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认,以明确结转固定资产的成本造价总额.在此基础上,要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票,如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账,则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算,以便及时结转固定资产.在建工程转为固定资产的会计处理:借:在建工程,贷:固定资产,在建工程转固定资产,首先必须所有的工程支出发票,没有发票不能计入在建工程科目,在固定资产完工后,要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单),需
税之和缴纳城建税、教育费附加.3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了.4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征. 以上就是代理开票方案针对【个体工商户要做账报税吗？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。固定资产处置时应如何处理？固定资产处置,包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等.一、固定资产终止确认的条件固定资产满足下列条件之一的,应当予以终止确认:(1)该固定资产处于处置状态;(2)该固定资产预期通过使用或
于销项税时怎么做账务处理？月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金--未交增值税贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税应交税金--应交增值税科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。以上就是代理开票方案针对【进项税大于销项税时怎么做账务处理？】这
也是不可靠的。一位企业总经理过去管理文化层次较低的工作人员的经验告诉他，加强对犯错员工的处罚可能减少员工犯错，从而减少或避免企业的损失，然而如果他现在管理的工作人员文化层次较高，且都是独生子女一代，那么他的这一经验可能不但不管用，甚至走向反面。基于经验的成本管理法有时并不管用，一般出于两点原因：一是经验带有严重的个人色彩，当变化的环境问题超过经验的范围时，经验可能失去效用。二是经验往往是就事论
1.2%缴纳。政策依据：《房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房