来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
将冲正交易理解为回滚交易也是不正确的.农副产品免税发票抵扣会计分录如何做?收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的,具体做法:用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣,然后用发票上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账,具体会计处理:借:原材料等 发票注明金额x(1-13%)应交税费-应交增值税(进项税额) 发票注明金额x13%贷:银行存款 发票注明金额用友软件中冲销凭证怎么处理？答:冲销凭证是针对已记账凭证由系统自动生成的一张红字冲销凭证.方法如下:点击，业务工作，选项卡.按，财务会计，→，总账，&rar
和考验。 中准会计师事务所合伙人魏国军分析，第一，注册会计师面临的责任增大。第二，注册会计师对资本市场的审计鉴证作用更加明确，这在一定程度上会推动会计师事务所的良性发展。第三，在特殊股权结构类创业企业境内上市的审计中，注册会计师应该坚持提高资本市场会计信息质量，从影响质量的关键环节抓起，维护会计信息质量，这也与上市公司的监管要求一致。 因此，管理机构应严格把关信息披露人和会计师事务所的准入机制，这
应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.什么叫特定资产收益权？特定资产：包括股权、土地使用权、矿产权等多种形态;特定资产收益权：在特定资产有效期内，优先取得特定财产经营、管理、处置所产生的收益。在信托业很常见。未摊销的装修费用可以税前扣除吗？根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除
限额,是指企业来源于境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额，来源于某国(地区)的应纳税所得额，境内、境外应纳税所得总额.享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求？企业需要关注的是,财税〔2015〕119号文件对研发费用会计核算提出了若干要求:1.遵照国家统一会计制度:企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理.2.设置研发支出辅助账:对享
0%。该指标值越大，表明公司的经营条件相对较好；反之，则表明公司固定资产较旧，须投资进行维护和更新，经营条件相对较差。固定资产净值率是指固定资产原价扣除其累计磨损额后的余额即固定资产折余价值对固定资产原价的比率。它是反映企业全部固定资产平均新旧程度的指标。这一比率可以按每一项固定资产分别计算；也可以按某一类或全部固定资产分类或综合计算，以反映其平均新旧程度。磨损率越大，则净值率越小；磨损率越小，
信息质量的具体措施.它标志着我国新一轮会计改革高潮的到来.在《企业会计制度》中,资产被定义为，过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益.，该定义与1992年发布的《企业会计准则》中的资产定义相比,更能揭示出资产的本质与内涵.新制度不仅借鉴国际学术界和实务界对资产的研究成果,对资产定义进行了改进,还以此为基础,对确认、计量、记录和报告作出了一系列相应的改进,其中很重要的一项就是将待摊费用、长期待摊费用及待处理财产损益等虚拟资产排除在资产负债表之外.，待处理财产损益，科目,核算公
哪个会计科目？电子产品属于固定资产，故可以参考固定资产报废的相关处理方法。计入:，固定资产清理，科目.转让固定资产时:借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产收回变价收入时:借:银行存款贷:固定资产清理支付清理费用:借:固定资产清理贷:银行存款结转净收益或净损失:(根据，固定资产清理，科目余额.)借:固定资产清理贷:营业外收入-非流动资产处置利得借:营业外支出-非流动资产处置损失贷:固定资产清理电子产品报废清理费使用哪个会计科目？一般上会计处理借:固定资产清理-固定资产名称借:累计折旧-X资产类别贷:固定资产-固定资产名称发生
到工资，但实际上，他是有工资的，只是用来缴纳社保了。因此，他的当月工资不为零，不能零申报。假设：企业3月应当为员工缴纳社保1500元，企业承担1000元，个人承担500元，但企业不是让个人另外给现金来交社保的，而是直接从他本月应得工资中扣除出来的，因此，实际员工当月的工资为500元。在缴纳个人所得税时，应当按照“工资、薪金所得”来申报，收入为500元。至于下个月的补发工资部分，就按实际发放的工资来申报个税就
整事项。各年度经营亏损的账务处理和纳税调整如下：1、2006年发生亏损时，假设会计利润为-4000万元应纳税所得额：-4000万元应纳所得税：0万元递延所得税资产：4000万元，25%=1000(万元)递延所得税：(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=0-(1000万元-0)=-1000(万元)所得税费用：当期所得税+递延所得税=0+(-1000万元)=-1000(万元)净利润：-4000万元-(-1000万元)=-3000(万元)账务处理如下：借：递延所得税资产 10000000贷：所得税费用 100000002、2007年可抵扣亏损转回时，假设会计利润为1000万
修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。6、实行固定资产全过程管理制度。由于现代企业的生产，很多是流水线生产，生产线是联动，其中一个环节的设备出现故障，就有可能造成整个资产组停产，因此，要对固定资产进行全过程管理。一是制定覆盖固定资产全过程管理的规章制度；二是建立起固定资产三级管理制度（基层使用部门、实物归口管理部
费用分摊处理，不是会计上的费用分摊处理，无需账务调整。4.关于CDM项目减税所得能否弥补以前年度应税项目亏损问题。根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)有关企业所得税纳税申报口径规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损，当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。该公司实施CDM项目减征所得额不得弥补该公司当期及以前年度应税项目亏损，应税项目所得与减征所得额项目，
融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不能重分类为其他类金融资产;其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.2、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三类金融资产之间,也不得随意重分类.3、持有至到期投资和可供出售金融资产之间在一定条件下可以相互重分类.以上就是小编针对【金融资产的重分类有哪些】劳务派遣和劳务外包的区别?劳务派遣和劳务外包是两
润自本年利润科目，转入利润分配未分配利润科目的贷方，其贷方发生额与利润分配未分配利润的借方余额自然抵补会计学堂提供。下一年度的其他科目结平的，你指的大概是对弥补亏损后仍有剩余，将剩余利润计提盈余公积后，要结平利润分配除未分配利润明细科目的其他二级科目。那样的话，只要将其他明细科目转入利润分配-未分配利润下即可。如果上年是盈利，则自动累计在利润分配-未分配利润的贷方余额。不需要转入其他科目。建安公司升降车租赁费入什么会计科目? 建筑、装饰、安装企业，对外施工所形成的升降机、钢管、扣件租赁费，计入工程
用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在，应交税费--应交增值税，科目下增设，减免税款，专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.机械租赁公司拿什么做成本？1、租赁设备的主营业务成本应包含:设备折旧、设备维修养护费、运送设备的费用、设备维修人员的工资等。2、会计分录(1)取得租赁收入借:银行存款等贷:主营业务收入(或经营收入)(2)发生成本支出借:主营业务成本(或经营成本)贷:银行存款、累计折旧、应付工资等商业企业劳务费用是通过银转账的,请问账务如何处理？答:1、如果支付劳务费借:
额2%的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税前扣除。企业所得税法实施条例第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。带薪缺勤的差异与调整带薪缺勤，指企
比于旧准则的主要变动之处还有:(1)对职工和职工薪酬的定义做了更全面的阐述;(2)将带薪缺勤、利润分享计划、辞退福利等定义和处理方法由指南和讲解移入准则正文;(3)提出其他长期职工福利的概念和核算方法.长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等.符合提存条件的,适用设定提存计划的准则规定,否则按设定受益计划的规定处理提存计划,你可以理解为社
.用0,204抵减0.17元(即增值税抵扣)的过程就叫抵扣进项税,此时应交的税费=销项税-进项税.抵扣的前提是一般纳税人企业,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.土地成本如何分摊？企业下列成本应按以下方法进行分配：(一)土地成本，一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的,应商税务机关同意。所谓占地面积法31号文也进行了定义，31号文第二十九条：占地面积法指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。我认为，土地成本按物业占地面积进行分配不太合理，同时在操作上也有很大难度。理由如