来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
年销售（营业）收入的5‰。企业在筹建期间无销售（营业）收入，因此筹建期间发生的业务招待费不得税前扣除。管理费用和销售费用区别销售费用的概述企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。工会经费、职工教育经
否属于主营业务范围，设置“主营业务收入”科目或“其他业务收入”科目进行核算。填制汇总记账凭证时，应先填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。其中，汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列与总账科目的序号保持一致；再将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目名称进行归类；将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额；最后合计每一会计科目的金额，填入汇总表的相关
税费-应交增值税：销项税2.如果以后样品销售了，可冲回营业费用的记录，再做正常销售处理。附：样品的会计分录做法第一种，样品今后不用于销售的，仅作为销售此类商品的采购前期准备。1、确认费用，计入销售费用-样品费即可。2、确认费用与付款同时进行的，借方科目销售费用-样品费，贷方科目：银行存款即可。3、如果确认费用与付款是分开进行的，确认费用时，贷方科目是应付账款，付款时，借方科目是应付账款，贷方科目即为银行存款。第二种，样品今后用于销售的。1、应先办理收货入库手续，记入存货科目，2、销售时，存货成本转出确认为
程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。 三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。 四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。教
业发生业务交易的时候，存在资金未付或未收，则需要先挂往来账。一般需往来核算的科目包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款等。往来款项是企业日常生产经营活动效率的体现，同时也是企业需要实施内部控制工作的重点对象之一。企业对往来款项的管理不善，容易导致一些名存实亡的往来款项长期挂账，极易造成往来款项的账目混乱。期间费用是企业日常活动发生的不能计入特定核
过50%的纳税人。根据上述规定，适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，不仅限于提供四项服务对应的进项税额。需要注意的是，根据39号公告第七条第（四）项规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 以上就是酒店住宿针对【请问是适用加计抵减政策的纳税人，是否只有四项服务对应的进项税额允许加计抵减？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。税审报告需要什么资料?税审是指年度企业所得税汇
月税金);将报表(资产负债表，利润表，现金流量表)交到税务局。税负的运用：外帐的倒推流程一、外帐的倒推流程一般而言,实务中习惯上把向税局报送的称为外帐或税账,相应的把向银行报送的称为银行账.关于银行报表的编制,我们将在下一个专题讲座中介绍.外帐的倒推,一般都要经过下列程序:敲定销售收入----根据税负确定增值税----根据收入和流转税确定营业税金及附加-----根据销售收入和所得税税负确定利润总额------按利润公式推算外帐所需的费用(广义)-----核实内帐中有合法凭据的实际费用(广义)总额(期间费用、成本、营业税金及附加、营业外
币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以按新准则规定自行设置。企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。本文就新旧会计准则的会计科目进行简单比较（除企业、证券、保险、租赁、建造承包商、农业等行业专用的科目外）。以下科目按列报
2018年8月,国家税务总局发出《通知》,要求在2018年底前,在全国范围内推出统一规范的电子税务局,提供功能更加强大、办税更加便捷的网上办税服务厅.税务局是主管税收工作的政府机构.2018年3月,根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》,改革国税地税征管体制.税务改革现状:为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,为纳税人提供更加优质高效便利服务,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责.为提高社会保险资金征管效率,将基本住宿保险费、基本药品保险费、餐饮保险费等各项社会保险费交
答疑。计提持有至到期投资利益会计分录?1、确认利息：借：应收利息/持有至到期投资应计利息(双面)持有至到期投资利息调整(与购入时相反)贷：投资收益(期初摊余成本，实际利率)2、收本、息：A、分次付息，到期还本：借：银行存款贷：应收利息借：银行存款贷：持有至到期投资成本B、到期一次还本付息：借：银行存款贷：持有至到期投资成本持有至到期投资应计利息(每期利息，期数)3、中途处置：出售所得价款与其账面价值的差额计入当期损益(投资收益)。借：银行存款持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资成本利息调整(可借可贷)应计利息投
就是酒店住宿针对【哪些公司需缴纳文化事业建设税】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。不征税的收入包括什么?(1)不征税收入属于非营利活动带来的收入(如财政拨款)，理论上就不应列入企业所得税的应税范围;(2)免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入(如国债利息收入)给予的税收优惠。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【解释】企业按照规定缴纳的政府性基金、行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。【营改增】(1)行政单位收
得抵扣。主要会计处理为：1、出售资产借：固定资产清理贷：固定资产2、收到出售款借：企业存款递延收益-未实现售后租回损益贷：固定资产清理3、租回资产借：固定资产-售后回租未确认融资费用贷：长期应付款4、支付每期租金借：长期应付款贷：企业存款5、分摊未确认融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用6、计提折旧借：制造费用贷：累计折旧7、分摊当期未实现售后租回损益借：制造费用贷：递延收益-未实现售后租回损益二、出租人
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.分红如何记账?年底结转本年利润时:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润然后计算应付的股利并计提借:利润分配-未分配利润贷:应付股利分红利时:借:应付股利贷:库存现金转账支票遗失可以进行挂失吗？答：转账支票不能挂失止付的原因如下：1、我国结算制度明确要求，只有现金支票、填有，现金，字样和代理付款人的银行汇票才可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付;2、转账支票不属于以上票据种类，所以不得
具体的情况不同,所以不能千篇一律.4、商定好初步的股权分配之后,还要确定好增资、退出等等的股权变更协定,比如说将来生意好了,另外两个合伙人想要买这个技术股东的股份,怎么定价,将来生意不好了,有人想退出,股权折价等等,这些都是最好从一开始就写在纸面上,以免日后的麻烦.5、所有这些都商定好之后,一定要白纸黑字的写在合同上,所有股东签字确认,有几个股东就有几份,全部都签好字并且设立好账户以及到账的最后期限,因为如果资金不到账,后续的事情就没有办法进行下去了.6、如果条件允许,更为稳妥的方法是去公证处将几方的合同进行公证,这样
利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。根据上述规定，企业没有发生财务费用，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规
债表日，前者将对企业利润产生影响，后者不对企业利润产生影响，这将给企业利润带来调整空间。若这部分利润也征收企业所得税，势必将影响到国家税收。解说： ⑴无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按其反映的内容，可以分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 ⑵无形资产应建立明细科目。一般按照无形资产类别（专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用
行精细化管理；商业企业除主要核算商品的进货成本与销货成本外，商品进销差价也是商业行业一个特有的账簿。建好四本账无论企业规模大小，无论会计水平高低，会计信息流的加工都来自于以下四本账的汇集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。总分类账简称为总账，一般企业只设一本总分类账，外形使用订本账。总账科目的设置可以参照《企业会计准则应用指南》附录：会计科目和主要账务处理。《企业会计准则应用指南》附录共有6类156个一级会计科目，与以往的《企业会计制度》的5类会计科目相比，多了一类共