来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
问题的通知》规定,建筑企业跨地区提供建筑服务应在建筑服务发生地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.月末,根据财会文件规定,建筑企业应将，预交增值税，明细科目余额转入，未交增值税，明细科目.因此,建筑企业在工程所在地国税局预缴增值税,在预缴增值税所在月的月末账务处理如下:借:应交税费--未交增值税18贷:应交税费--预交增值税18可行性研究合同是否缴纳印花税?如果签订合同,测绘费属于，加工承揽合同，,顾问咨询费属于
，才能更好地助推业务的发展，创造更大的价值。增值税发票■认证抵扣进项税额对企业纳税人来说至关重要。财务收到相应发票■后，会进行网上认证扣除相应税费。那么，发票■已认证对方作废怎么办？以下是总结的解决方案。发票■已认证对方作废怎么办？1.先收到货物和发票■并核实：借：原材料或库存商品应纳税额-增值税-进项税贷：现金/企业存款/应付账款2.对方作废后，如退货：借：原材料或库存商品(红
车间）200000贷：长期借款200000（5）工程验收合格交付使用时：借：固定资产生产经营用固定资产（车间）1980000贷：在建工程建筑工程（车间）1980000在分析固定资产的利用现状时，一般是将固定资产按照用途进行分类（一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产四类），并且计算不同期间各类固定资产的金额比重及其变化，继而进行分析。正常情况来讲，企业应该尽量减少还未使用和不需要使用固定资产的数量，降低比重；而生产用固定资产和非生产用固定资产的比例则应结合企业所处行业、企业性质和企业的现代
。(二)原始凭证的审核对原始凭证举行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计机构、会计职员的重要职责。《会计法》对审核原始凭证划定包罗：一是会计机构、会计职员必须审核原始凭证，这是法定职责。二是会计机构、会计职员审核原始凭证该当根据国度统一的会计制度的划定举行，也就是说，会计机构、会计职员审核原始凭证的具体程序、要求，该当由国度统一的会计制度划定，会计机构、会计职员该当据此执行。三是会计机构、会计职员对不真实、不正当的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求
，也不应填写代理付款行名称。(2)禁止更改实际结算金额。鉴于过去允许更改实际结算金额，容易发生收款人擅自扩大实际结算金额，造成纠纷；由于汇票允许背书转让，为保证汇票对价转让，增强流通的安全性，办法规定实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的汇票无效。并规定，企业汇票的背书转让要以实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的不得背书转让。(3)取消了企业汇票金额起点500元的限制，扩大了银
为被投资企业取得土地使用权所支付的金额据以扣除。 2.在2006年3月2日之前，以土地作价入股进行投资或联营从事房地产开发的，被投资企业在土地增值税清算时，应以投资者取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用作为其取得土地使用权所支付的金额据以扣除。根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条的规定，开发产品完工前后，企业所得税的计税处理是不一样的。企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季度（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发
摊,这就是年折旧;而把年折旧再除以12就是月折旧了.例如:一台机器买的时候1100元.预计(就是估计)可以使用10年,10年后就要报废,报废后的废物可以变卖100元,要是用会计里的平均年限法提折旧的话,就是用(1100-100)/10=100也就是每年提的折旧是100元.按月提再除以12就可以了.当然会计里还有别的提取方法.例如:工作量法、双倍余额递减法等.固定资产折旧,是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值,也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费.确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前
一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。 [1]特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在
买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:(1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面.(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价
税前扣除？3.某企业购进名家字画一批，应算作固定资产吗？可否计提折旧，有没有残值，折旧率应该是多少？答： 委托贷款属于金融机构收费性质的中间业务，金融机构在这种业务中只收取受托手续费，不承担任何形式的贷款风险。因此，企业委托金融机构贷款，实质上是企业间的贷款。根据《企业所得税暂行条例》第六条第（一）款规定，纳税人在生产、经营期间，向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。因此，上述B企业支付的高额贷款利息不能全额在税前扣除，其支付的不高于
借：管理费用贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）以上就是代理开票方案针对【软件企业研发费用加计扣除】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。小微企业免征的增值税计入哪个会计科目?小规模纳税人（不是小微企业，小微企业也可能是增值税一般纳税人，不享受增值税减免优惠）企
家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免缴个人所得税。参考《广州市地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》(穗地税发[2004]64号)第八条关于高等院校发放给高层次人才的安家费征免税问题规定，对高等院校为引进高层次人才(包括院士、博士后、博士和副教授以上的专家)而发放的一次性安家费，凡不超过5万元的，暂不予征收个人所得税;超过5万元的，其超出部分可按签约期限(不满
这些条件用于报价时，即成为报价条件的主要部分。目前常用的价格条件主要有13种，这里我们介绍几种常用的价格条件。 (1)离岸价(FOB):也称为船上交货（指定装运港）条款。这是指当货物于指定装运港越过船舷时，卖方即完成其交货义务。这意味着买房从此时起，应负担一切费用和货物灭失及损坏的风险。也就是说在货物于指定装运港越过船舷时，该货物所有权上的主要风险和报酬就转移给买方了。 (2)成本加运费(CFR或者C&F):也称为成本加运费（指定目的港）条款。这是指买方必须支付成本和将货物运至指定目的港所必须的运费，但货物交
饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。 （一）代理业代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。 根据上述规定，邮政局利用场所、信息为保险机构代办保险业务，取得的收入应按照服务业代理业税目，依5%税率计缴营业税。行政事业单位会计采用的是预算会计，与企业会计相比具有以下主要特点：（l）会计核算的基础不同。预算会计中，财政总预算会计和行政单位会计以收付实现制为会计核算基础，事业单位会计根据单位实际情况，分别采用收付实现制和权责发生
抵扣：应交的税费=销项税-进项税抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人)，这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税，这就是抵扣，增值税是价外税.增值
略。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起适合自身特点的信用管理制度。第二，对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的先后次序，以及货款回收的先后次序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄;对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理。第三，建立切实可行的对账制度。企业应根据业务量大小及时间等因素对
定、如果债务人的义务尚未到履行期,则无法判断债务人是否自觉履行债务,从而若允许成立留置权,就意味着强制债务人提前履行债务,这显然是不公平的.4、须无妨碍留置权成立的情形在具备上述三个条件时,留置权一般即可成立.因而上述三个条件,被称为留置权成立的积极条件. 以上就是代理开票方案针对【规定的行使留置权的条件有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.所得税汇算清缴如何会计处理?实际缴纳的税款是扣减以前年度多缴和上年度计提的税款.调整多交所得税税款; 借：应交税金-应交企业所得税; 贷：以前年度损益调整;结