来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
原材料150 000元,增值税专用发票上注明税额25500元(在开票之日起90日内经过税务部门认证),合计购进总金额为175500元.(2)经过加工、组装后成为一台设备,假设销售收入是234000元,其中金额是200000元,销项税额是34000元,那么该增值税一般纳税人应该交纳增值税为:34000-25500=8500元,按照实际交纳的增值税,这个8500元相当于增值部分(200000-150000)，17%=8500元.(3)上面只是对增值税一般纳税人而言,小规模纳税人是不能抵扣进项税的,那么也不是问题中购买时是4%,交税时是17%.(4)增值税一般纳税人在没有取得增值税专用发票的情况下,购买原材料时
，其他单位和个人经本单位领导批准调阅会计凭证，要填写“会计档案调阅表”，详细填写借阅会计凭证的名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位、调阅理由、归还日期、调阅批准人等。调阅人员一般不准将会计凭证携带外出。需复制的，要说明所复制的会计凭证名称、张数，经本单位领导同意后在本单位财会人员监督下进行，并应登记与签字。（6）会计凭证装订成册后，应由专人负责分类保管，年终应登记归档。购货企业在承付期满日企业营
上日余额+本期收入方数额(借方)-本期支出方数额(贷方)=本日余额免税的会计分录如何做?收入直接减免增值税作分录:借:银行存款或有关科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额借:应交税费-应交增值税-减免税款贷:营业外收入-政府补助企业所得税免税做分录:借:所得税费-当期所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:应交税费-应交所得税贷:资本公积-其他资本公积借:本年利润贷:所得税费-当期所得税费用一次摊销法如何计算?一次摊销法是指在低值易耗品领用时,将其全部价值一次计入有关的成本费用的摊销方法.适用于价值较低,使用期短,一
个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来.车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车.应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格，税率(如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征) .自用车税率计算:价外费用，10% 其中价外费用不含增值税;进口车税率计算:计税价格=关税完税价+关税+消费税计税价格，10%;购置税额是征收汽车售价(不含税价)的10%,公式为:新车购置税额=购车价格(含税价)，1.16
则缴耕地占用税通过开发成本科目核算。耕地占用税可做以下分录：借：在建工程 贷：企业存款耕地占用税征收对象为占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，采取定额税率，实务中是否通过税金及附加科目核算？耕地占用税是否计入税金及附加？耕地占用税是计入税金及附加科目进行核算。全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消
2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；3.将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做借：原材料-**材料100000借：应交税费-应交增值税：进项税17000贷：预付账款-**单位100.000；-----冲销预付账款；贷：银行存款17000；----补材料差额；4.预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理
()速算扣除数不超过500元的5 0超过500元至2000元的部分10 25超过2000元至5000元的部分15 125超过5000元至20000元的部分20 375超过20000元至40000元的部分25 1375超过40000元至60000元的部分30 3375超过60000元至80000元的部分35 6375超过80000元至100000元的部分40 10375超过100000元的部分45 15375(2)个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。税率表：级数含税级距
，应在取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目中反映。本项目可以根据交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产、库存现金、企业存款等科目的记录分析填列。(10)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目。该项目反映企业购买子公司及其他营业单位的购买价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据长期股权投资、库存现金、企业
定程度上简化了登记总分类账的工作，科目汇总表会计核算形式和汇总记账凭证会计核算形式则属于这一类。多栏式日记账会计核算形式则综合了这两种方式的特点，对于现金和银行存款的收付业务通过汇总登记的形式登记总分类账，而对于业务量不多的转账业务则依据记账凭证直接登记总分类账，只有在转账业务也较多时，才以汇总的方式登记总分类账。要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重 点控制点。1原始单据控制每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据(包括收货和发货相关 单据)财务手续都必须完
用税、车船税、印花税等.(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等贷:银行存款(3)印花税缴纳借:税金及附加贷:银行存款不需要缴纳税款税控盘还抵扣吗？没有税款不能抵减税额,不要做分录,因为抵减的税款要计入营业外收入,没有抵减就不能记收入了.等以后有了应纳税款,可以抵减时再做分录,再申报抵减.购买时,借:管理费用贷:银行存款或库存
的经济业务利用会计凭证、会计账簿和会计报表进行核算的步骤与过程。记账方法是指企业反映和监督经济业务活动所必须采用的技术手段或工具。事实上，会计凭证、会计账簿和会计报表三种会计核算方法并不是彼此孤立的，如何应用会计凭证、会计账簿和会计报表等方法，与企业所确定的记账程序有着密切的关系，即使是对于同样的经济业务进行账务处理，如果采用的记账程序不同，所采用的会计凭证、会计账簿和会计报表的种类与格式也有所不同。不同种类与格式的会计凭证、会计账簿、会计报表与一定的记账程序和记账方法相结合，就形成了在做法
提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构，及时、足额办理采购国产设备增值税退税；对境外采购口罩等防疫医疗物资过程中产生的境外佣金和国际运输费，不需办理税务备案。3、鼓励防疫物资公益捐赠。通过公益性社会
制，是国家专门针对医药企业而建立的改革制度.这些都对医药企业的税务筹划管理提出了新的要求.在两票制出台之前,医药企业采用了代理销售药品的模式完成和医药代表之间的利益分配.医药厂家将药品卖给一级代理,一级代理卖给二级代理,在经过N级代理之后,药品通过医院等零售机构,出售给消费者.当然,也正是这个模式,每级代理为了自己利益的最大化,最终导致药品价格在终端零售环节价格过高,导致国家管制,也引导了，两票制，的出台.虽然取消了药品代理销售的制度和模式,医药代表本身在药品推广环节确是存在的.对于医药行业来说,医药代表的利益分配
是代理开票方案针对【承租方收到融资租赁利息发票如何入账处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。社保下月扣除本月如何申报个人所得税？答：首先，本月申报通常是扣除上个月的工资个税。针对该笔工资，员工是10月取得的，属于他的10月份的工资薪金，在11月份申报期进项申报。也就是说，跟企业何时计提的工资一点关系没有，以实际发放为准。同时，能在申报个税时税前扣除，只要不超出扣除标准。具体的扣除比例到你的主管税务机关问问。个税起征点提高到每月5000元后，相当一部分人不用再缴个税，个税
计提，计提总额不得超过合同总金额的10％。 其二未实际发生的业务难以判断其业务是否确实发生，金额无法计量，一般认为不符合税法的真实性、合理性原则，不允许税前扣除。31号文件考虑到房地产开发项目的实际现状，允许预提尚未发生的公共配套设施和报批报建费用，但限制条件是必须能够有切实证据证明是要发生及发生的金额。 另外，考虑到房地产开发企业的成本结算相对于税法认定的完工条件是滞后的，国税发[2009]31号文件第三十五条规定，开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，
抄写在记账凭证汇总表上。5、登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。6、对账结账。做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。7、编制会计报表。记完总账，试算平衡后进行会计报表的编制。疫情期间房租减免会计科目为“管理费用”等科目，需要根据费用所属部门计入相关科目。疫情期间减免房租且企业收到对应发
均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具. 以上就是代理开票方案针对【哪些发票不能再报销了呢？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。税控系统技术维护费全额抵扣的分录?一般纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费应交增值税(减免税款)贷：管理费用等小规模纳税人：借：应交税费应交增值税贷：管理费用等特别提醒，金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题：1：应纳税额减征额不能大于应纳税额，