来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为‘认证相符’并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。……《河南省国家税务局关于印发的通知》（豫国税发〔2008〕101号）规定，第三条 审核检查的增值税专用发票，是指全国增值税专用发票稽核系统产生稽核比对结果为‘不符’、‘缺联&rsq
应的审计结论。审计人员素质的培养包括：1、加强学习。审计是一个专业性很强的领域，要把学习作为提高人员素质的重要手段，在部门内营造良好的学习氛围，树立现代化的学习理念；2、加强激励。人力资本要实现其价值必须要在一定的激励机制的保障下才能完成，审计人员也需要从物质上和精神上不断补充，才能更好地保持积极进取，奋发有为的最佳状态；3、鼓励实践。要引导审计人员树立学习与工作相结合的理念，坚持实践第一
指企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业。4、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。5、规定了企业可以享受多重加速折旧优惠时，应由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。6、规定了具体操作方法和程序。三、加速折旧的意义和利弊加速折旧法使折旧费用呈递减的动态，则企业缴纳的所得税便呈递增的状态。与直接法相比，所得税的现值总和就更低，这实质上可以使企业获得一笔无息贷款。从这个意义上讲
立按照自动导航原则运作的特殊目的载体（SPV），与其就特定贷款组合签订信用风险掉期合约（CDS），SPV同时向不特定投资者发行资产支持证券进行融资，并将募集资金全部购买剩余期限与信用风险掉期合约相匹配的高信用等级、高流动性债券（例如，国债），一旦特定贷款组合发生坏账损失，SPV将立即出售所持债券，并将回收款项用于履行上述信用风险掉期合约。由于上述证券化结构并不要求将基础资产的所有权或现金流量转移给SPV，即使通过信用衍生工具转移了贷款所有权上的风险和报酬，也无法实现会计出表。另一方面，尽管转移的形式至关重要
核算。检查中发现，该企业本年各月分配领用的材料成本差异时所使用的计划成本差异率为一个-4%的定数。由此引起检查人员的怀疑。抽查某个月份进行复算，当月材料成本差异率为-8.5%，该月耗用材料计划成本为256820元。因此少转贷差11556.90元。经询问财会人员，被告之，-4%是个估计的差异率。 点评 这是材料采用计划成本核算的企业在虚列耗料成本方面的一个典型例证。此类企业由于材料按计划单价划价，其单价相对不变，虚列耗
准予扣除，但每次以800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。其计算公式为：①每次（月）收入不超过4000元的：应纳税额＝[（每次（月）收入额-财产租赁时所缴税费-修缮费用）-800元]×适用税率②每次（月）收入超过4000元的：应纳税额＝[（每次（月）收入额-财产租赁时所缴税费-修缮费用）×（1-20％）]×适用税率财产租赁所得适用税率为20％的比例税率。但从2001年1月1日起，个人按市场价出租的居民住房，取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。某外贸企业03年12月底报关出
：固定资产清理。以上就是代理开票方案针对【固定资产清理的核算程序】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。公司劳务过账的款项能计入成本吗?《.企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.根据上述规定,收到了几十万的劳务发票,按照权责发生制的原则,应该计入今年的劳务成本,而作为开票方来说,肯定也是今年发生业务才开具劳务发
利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。耗材是指消耗品、损耗的材料，耗材的定义较广泛，泛指消耗很频繁的配件类产品，通常指的是办公室的办公设备；IT和数码设备日常运作、维修、维护所需要的材料等。耗材的载体（计算机、打印机、复印机等）本身的成本其实并不高，属于一次性投入，投入后就再也不需要注资了，在财务上属于固定资产。不过载体所需要的耗材却
制定《耕地占用税管理规程（试行）》，自2024年1月15日起施行。征税范围耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。所谓耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。占用己开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确
所得税法有关规定，内部视同销售不属于企业所得税规定的视同销售。这种情况主要有小企业将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目和小 企业将自产或委托加工的货物用于企业集体福利部门使用等两种。由于这些活动作为小企业内部发生的经济事项，属于小企业内部各部门之间发生的资产相互转移，不属于收入实现的过程，不应确认收入，而是只结转成本。同时，也符合企业所得税法有关规定，因而不需调整应纳税所得额。[例3]某小型砖瓦厂自产红砖一批，成本为50000元，售价为60000元（不含增值税），增值税税率为17%，实际用于本单位基本工
售业务应调整的应纳税额是75万元（150-50-5-20），房地产企业预售业务应预交的所得税是18.75万元（75，25%）。 （4）产生时间性差异的处理 企业会计准则对预售业务不确认收人，而税法规定取得预收款项时应交所得税，从而产生可抵扣的暂时性差异。房地产企业应确认递延所得税资产，根据预收账款的账面价值和计税基础产生的可抵扣暂时性差异计算出递延所得税资产，借记递延所得税资产，贷记所得税费用，同时要调整该年度的应纳税额。 （四）印花税 根据《.印花税暂行条例》及其实施细则的规定，在预售商品房时，如签订商品房
的真实性根据发票的号码等信息到相关税务网上去查证发票的真实性。以上就是小编针对【会计审核发票实用技巧】什么情况可以申请固定资产报废?符合下列条件之一的固定资产可申请报废：(一)使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；(二)产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；（三）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过
付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付
据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》国税发[2000]84号的规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。这里贵公司列支的这个补助，本身没有以发票报帐，故这里不能作为差旅费的一部分处理。在实务中，贵公司的这种情况在不少公司也是存在的，根据我们所了解的处理来说，这里这种补助一般是作为企业支付给员工的工资处理的。故贵公司还需要按工资所得，代扣代缴个人所得税。问
指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额,以及月度(季度、年度)终了,各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等.(3)相关的手续费,指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等,但不包括发行股票所支付的手续费等.(4)其他财务费用,如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等.财务费用的科目设置:(1)财务费用--利息收入:存款利息收入;(2)财务费用--利息支出:贷款利息支出及其他筹资方式下支付
属设置哪些明细科目?劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。企业发生的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记原材料、库存现金、企业存款、应付职工薪酬等科目。那么企业所设的劳务成本的科目就包括以下几方面：借记本科目:生产各种产品（
的.比如:罚款200元,入营业外支出,年末帐面应纳税所得额50000元.所得税汇算清缴时调增200元,按应纳税所得额50200元计算所得税.简易征收怎么进行抵扣？简易征收方式原是仅用于增值税小规模纳税人计算应纳税额,其原理是销售额乘以征收率直接等于应纳税额,征收率一般较低,是为企业降低税负的一种方式.2024年5月1日后,为贯彻营改增后税负，只减不征，要求,对部分行业和特定业务,企业可以选择简易征收方式计算纳税.而正是由于此种方式下税负较低,税法同时要求选择简易征收方式的业务不得抵扣进项税额.财税【2024】36号附件1第二十七条:下列项目的