来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。 【例】飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。 会计处理如下： 1.计算出口销售收入 借：应收账款 680000 贷：主营业务收入外销收入 680000 2.将进项税
明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等).以上就是小编针对【外地成立分支机构在哪里进行备案】区分福利性补贴和职工福利费的重要性?假设A公司在办理企业所得税汇算清缴时，经核算发现工资薪金总额为2000万元，其中计入工资薪金的福利性支出800万元，包括：1.企业内设福利部门发生费用100万元；2.交通补贴和住房补贴400万元；3.企业为职工发放供暖补贴200万元；4.企业为高危工作岗位人员提供福利性
方，.由收款方承担的专利费税费怎么做账？现在都营改增了,营业税现在常见的是建筑安装业、生活服务业等等增值税是价外税,一般是由付款方负担.如果是营业税,属于价内税.一般由收款方负担.假设以建筑安装合同10000元计算,营业税率3%,在这里所得税只能是代征假设税率是2%,因为所得税查征无计税依据.1、收入确认借:应收账款、银行存款、现金、应收票据等 10500元贷:主营业务收入 10000元营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元所得税 200元2、计提税金借:营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元所得税 200元贷:应交税金 5003、交税借:应交税金
来说,扣除凭证并不必须是专用发票,普通发票及其他有效凭证都可以,但是,如果专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣.怎样进行差额申报举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.(一)本期可扣除项目金额的计算与填报本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+608
办本企业单位加工、运输、建筑安装、装饰等业务的，应开具业务发生地税务局规定的统一发票（包括临时经营发票），不得开出外地发票收款，更不得开出白条；对方是行政事业单位开具的收费、收款收据，要符合本地财政局的规定。（2）原始凭证的真实性。审查原始凭证所反映的经济业务是否同实际情况相符合，如购进货物的数量、品种、规格等是否和验收单相一致，销售货物的数量、品种、规格等是否和出库单相一致等，有无伪造、变
税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。”公司名下的车过户到个人需要交什么税？公司的车过户到个人名下需要缴税.公司车过户给个人要缴纳增值税,下月初申报缴纳.公司的车属于公司的固定资产.如果变更到个人名下,属于变更固定资产所有权.变更固定资产需要缴税.根据我国税法规定:1.从2002年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,无论其是增值税一般纳税
户上积存的预收款可在3年内分期转入营业收入，并按规定缴纳营业税。某家集体商业企业，两年前由于经营亏损，大多数职工下岗了，单位里只剩下几个留守人员。为了解决下岗职工的生活问题，单位领导决定将公司沿街的十几间门面房以及现有的柜台全部承包给本单位的下岗职工，让他们自己办理个体营业执照，自主经营。同时，公司每月每间房向承包职工收取300元的管理费、200元的利润。最近，地税局的同志来检查工作，要该公司收取的管理费和利润依法缴纳营业税。 问：该公司向本单位职工收取的管理费和利润是否要缴纳营业税？ 答：根据国税
工作，有利于被审计单位了解材料费用的处理流程，从而完善自身对材料费用的管理，一定程度上降低被审计单位的材料费用以及经营成本，同时也有助于提高被审计单位生产活动的运转效率，促进产品产量和质量的提升。失业保险基金审计的目标主要包括：1、深入了解被审计单位失业保险基金的总体规模及相关项目的详细信息。2、审查被审计单位失业保险基金的违纪违规问题及基金管理活动中所存在的问题。失业保险基金审计，是审
于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产
30万，预缴的税款是否可以申请退还?答：自2019年1月1日起，按季申报的增值税小规模纳税人，凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。16.2019年4号公告第八条小规模纳税人月销售未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果小规模纳税人按季度申报，代开增值税专用发票当月销售额超过10万，但是当季度销售额未超过30万元，现在对代开的专用发票开具
，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。个体工商户季报如何申报个体工商户一般为增值税的小规模纳税人,纳税办法由税务确定.按季申报的小规模纳税人,季销售额不超过9万元,免征增值税.如果你是定期定额征收的个体户,税务局给你的定额未达起征点,你的销售额也未超过定额,就不用申报,也不用网上申报.如果你虽然是个体户,但不是定期定额户,而是自行申报,季度需要向国税局申报,不管销售额是否超过9万元,否则会被责令限期改正并处罚.现在许多国税局都要求纳税人通过网上申报.个体工商户季度怎么零申报?个体户只要五万营业收入都是零申报,再说根夲就
。（1）基本存款账户的当事人资格条件。根据《企业账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：①企业法人；②企业法人内部单独核算的单位；③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；④实行财政管理的行政机关、事业单位；⑤县级（含）以上军队、武警单位；⑥外国驻华机构；⑦社会团体；⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园；⑨外地常设机构；⑩私营企业、个体经济户
供投资者分配的利润.可供投资者分配的利润,按下列顺序分配:(一)应付优先股股利,是指企业按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利.(二)提取任意盈余公积,是指企业按规定提取的任意盈余公积.(三)应付普通股股利,是指企业按照利润分配方案分配给普通股股东的现金股利.企业分配给投资者的利润,也在本项目核算.(四)转作资本(或股本)的普通股股利,是指企业按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本(或股本).企业以利润转增的资本,也在本项目核算.可供投资者分配的利润,经过上述分配后,为未分配利润(或未弥补亏损).未分配利润可留待以
金额一致.2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明，误填作废，四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖，开票单位，一栏.发票专用章使用红色印泥.4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写，销货单位，栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货
库存商品——菜牛 500贷：材料物资——饲料 500（2）如果盘点结果，是减重400千克，则根据“饲料领用单”和“盘点表”作会计分录如下：借：库存商品——菜牛43 760贷：库存商品——菜牛43 260材料物资——饲料 500（四）库存商品削价的核算由于市场供求变化及其他原因，企业购进的商品往往会发生滞销、积压等情况，为了及时处理积压商品，进行削价处理。低于成本价出售，对于这部分削价损失，按制度规定，企业可以按月预提商品削价准备金，年末再按储存商品的余额3‰～5‰清算，计入当期商品
，需要把固定资产净值转入固定资产清理，会计分录如下借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产在处置的过程中，经常会发生一些另外的费用，如支付清理费用及税费借：固定资产清理贷：企业存款应交税费——应交增值税（销项税额）当收到固定资产处置的价款时借：企业存款贷：固定资产清理收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入时
金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。2、单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。3、行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费，环保局收取环保费等等，都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。4、单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需纳税的，可以使用部队监制的收据，