来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
中抵扣。财税〔2024〕36号文件附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》明确，餐饮服务指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。餐饮服务是当场消费，属于个人消费，也是业务招待费，不得开具增值税专业发票，进项税额不得在销项税额中抵扣。但是，赠送客户礼品不是当场消费，不属于交际应酬消费，其进项税额可以在销项税额中抵扣。虽然视同销售的销项税额与购进礼品的进项税额相同，但说明了一个理念:购进礼品用于赠送其进项税额可以抵扣。因此，并不是所有的业务招待费都不能抵扣进项税额。1、业务招待
分.4、改建、扩建、修缮、装饰的零星工程,可将开竣工时间相近的一批工程,合并为一个成本核算对象.5、规模很大、工期很长,或者列为建筑技术科研项目的工程,可按工程的分阶段或分部位,作为成本核算对象.6、土石方、打桩工程,可根据实际情况和管理需要,以一个单位工程或合并若干单位工程为成本核算对象.7、专业分包施工单位应与土建施工单位确定的成本核算对象保持一致.(三) 成本核算对象一经确定,不得任意变更.企业各部门必须在各项业
账款--预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款--应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款--应付工程款贷：预付账款--预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款--应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款借：预付账款--预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款--应付购货款贷：预付账款--预付供应单位款用银行存款补
收入。收入的划分要具有公允性，与同类企业的可比价相比，不出现明显异常。如果不合理划分收入，销售货物价格明显偏低，而建筑业劳务收入明显偏高，实际的结果往往是按照偏高的营业收入缴纳了营业税后，又被国税机关因为销售货物价格明显偏低，根据《增值税暂行条例》的第七条和《增值税暂行条例实施细则》的第十六条的相关规定对销售价格进行核定，补缴增值税税款，同时按照征管法的相关规定进行处罚。 二是建筑业劳务相应的进项税金不能抵扣。纳税人在从事建筑业劳务时，经常使用一些辅助材料、工具或者设备。例如安装门窗时，需要使用
的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，。股权收购溢价的部分做什么科目？1、接收投资单位借：实收资本出让人贷：实收资本受让人2、出让股权单位借：其他应收款受让人贷：长期投资其他股权投资被投资单位投资收益 (如果损失，借记营业外支出)3、受让股权单位借：长期投资其他股权投资被投资单位 (股权面值)营业外支出(折价购买，贷记投资收益)贷：企业存款 以上就是.针对【股权收购溢价的部分做什么科
业信用信息公示系统报送电子年度报告.三、报送内容及注意事项(一)行政许可取得和变动信息;(二)生产经营信息;(三)开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息;(四)联系方式等信息;(五)依法要求报送的其他信息.四、报送流程(一)网上报送年度报告流程1、进入天津市市场监管委网站或市企业信用信息公示系统2、点击进入，个体工商户年度报告，3、用户注册4、用户登录5、按照要求填写个体工商户年度报告表6、确认填录内容无错误和遗漏7、选择是否公示年度报告信息8、报送年度报告(二)报送纸质年度报告流程1、向负责其登记的工商所领取个
处理方法有哪些?作为企业债务重组的方式之一，债转股是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，将其对债务人的债权转变为对债务人的股权，并对债务作出让步的行为。因此，债转股业务涉及的计量、债务的清偿、股权的变动和债务重组损益的确认等诸多方面的内容，与一般的偿债业务相比，涉及面更多，也更加复杂。以上就是酒店住宿针对【企业债转股业务的涉税处理方法有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。房屋租金收入怎么缴纳印花税?首先要明
证了，这时候收据是可以作为原始凭证的。收据能不能入账，实际是能不能企业所得税税前列支的问题，如果确实无法取得正式发票，收据也可以作为原始凭证记账，但不能税前列支，在申报企业所得税时予以剔除。《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明作废字样后，重新开具销售发票。汇
发票。6. 施工中从供水单位为一般纳税人处应取得税率为13%的增值税专用发票;使用自来水可以取得税率为3%的简易征收的增值税专用发票。7. 铁路、公路、内河等运输部门为一般纳税人提供的运输劳务，取得税率为11%的增值税专用发票;小规模纳税人提供的运输劳务，应开具税率为3%的代开增值税专用发票。8. 接受的技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务;如果是一般纳税人提供的服务应取得6%的增值税专用发票;如果为小规模纳税人提 供的服务应取得3%的增值税专用发票。如提供的是与技术开发、技术转让相关的技术服务
务处理?企业缴纳残疾人就业保障金通过，管理费用--残疾人就业保障金，核算,根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税[1995]81号)规定,纳税人根据各省、自治区、直辖市人民政府统一规定缴纳的残疾人就业保障金,可在企业所得税税前扣除.一、企业应在，其他应交款，科目下设置，应交残疾人就业保障金，明细科目(外商投资企业在，其他应付款，科目下设置，应付残疾人就业保障余，明细科目),核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金.二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金,借记，管理费用--残疾人就业保障金，科目,贷记，其他应交
可以报销的,发票是全国通用的.但是,要报销的增值税发票一定要注意五个问题.一、开具发票基本要求财务人员拿到发票后要逐一检查发票项目是否齐全,票面内容是否准确,按照上述政策要求检查发票是否合规.二、发票盖章要规范税务机关代开增值税专用发票,需加盖纳税人发票专用章,无需加盖税务机关代开发票专用章;代开普通发票,需加盖税务机关代开发票专用章,无需加盖纳税人发票专用章.三、发票过期要注意根据政策,增值税进项税额需要先通过认证才能抵扣,2017年7月1日之前开具的发票,认证期限为180日,2017年7月1日及以后开具的发票,认证期限为360
的实施可以处理好财务部门和其他业务部门在成本管理中的关系，明确各部门成本管理的内容，在主管财务的厂长、经理或总会计领导下，以财务部门为主，把财务部门同其他部门的成本控制结合起来，形成一个贯穿整个企业上下，连接左右各方的成本控制系统。财务部门在负责全面成本管理的基础上，将成本指标按构成项目分解为各项具体指标，落实到企业各业务管理部门，由各业务部门分别按各自的职责范围，分工管理各项成本控制指标。 五
也只能证明账户记录本身的正确性，而不能保证账簿记录的绝对正确性。这是因为试算平衡正如下雨则能肯定天上有云，而有云未必就一定下雨的道理一样，它只是记账正确性的必要条件，而非充要条件。试算平衡对于账户记录出现双方重记、漏记、会计科目用错、借贷方向记错和同方向串户等不影响账户平衡关系问题的检查是没有意义的。银行存款日记账应由出纳人员根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证每日逐笔登记，并在每日结出银行存款收支发生额和结存额。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用借方(收入)、贷方(支出)和结存三
项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，应在支出发生所属年度扣除。同时，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，根据税收征管法的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，企业应对此向主管税务机关作出专项申报及说明。(二)发
. 以上就是代理开票方案针对【营业收入小于利润总额两倍怎么处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，.土地出让与土地转让在实务工作应如何区别入帐?问：我是一家房地产公司的会计，但我一直有个问题弄不明白，土地出让与土地转让在实务工作中到底区别在哪，如何进行入帐呢？答：1.土地使用权出让是指国家[市、县（市）人民政府]以土地所有者的身份，将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用权出让由市、县（市）人民政府土地管理部门与土地
报表的应用也可以对我国传统的报表形式进行弥补改善，交叉报表可以通过交叉反映两种不同的变量，从而更直观和更简单地反映我国传统报表信息之间的复杂性逻辑关系。非货币性项目的特征在于项目在资产类和负债类账户中的金额不是固定不变，会随着社会市场物价的变动而发生变动，其中非货币性项目指单位中其价值会随物价上涨而上升，随物价下跌而下降的与生产经营活动有关的项目。非货币性项目一般包括单位的存货、固定资产、无形资产
借:长期股权投资贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-进项税同时,结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品 以上就是代理开票方案针对【用于自产产品和用于对外投资的原材料如何做分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.其他债权投资发生减值后利息怎么处理?发生减值时:前者发生减值是通过测试未来现金流入而计算的,它包括了应收利息可能收不到的情况等,所以,不用管应收利息,而在减值准备中就把收不到的利息折成现值后进行备抵.借记，资产减值损失，,贷记，持有至到期投资减值准备，;后者发生减值是因为公允价值变动过大而引起