来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
纳税人，月销售额不超过10万元(含10万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和一般纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。 三、城建税、教育附加、地方教育附加 城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。 教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。 四、还有文化事业建设费 文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。 缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)的3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。
贷：固定资产2、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等：借：企业存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）其中，发生清理费用时：借：固定资产清理应交税费——应交增值税（进项税额）贷：企业存款存在残料入库时：借：原材料贷：固定资产清理应由保险或过失人赔偿的处理时：借：其他应收款贷：固定资
可以进行加计抵扣的,还有一些企业所得税是不符合加计扣除政策的,下列活动不适用税前加计扣除政策如下:1.企业产品(服务)的常规性升级.2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等.3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动.4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变.5.市场调查研究、效率调查或管理研究.6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护.7.社会科学、艺术或人文学方面的研究. 以上就是代理开票方案针对【是不是所有发票都可以加计抵扣？】
育费附加返还等。返还增值税记“补贴收入”，返还消费税、营业税、教育费附加等，冲减“主营业务税金及附加”，返还所得税，冲减“所得税”。计算公式如下：收到的税费返还＝“补贴收入——税费返还”、“主营业务税金及附加——税费返还” 、“所得税——税费返还”等合计。[14][15][16][17][18][19][20][21][22][23][24][25][26][27][28][29][30][31][32][33][34][35][36][37][38][39][40]【问题】学校以子女入学为条件收取各种名目的收入，如捐款、赞助费、择校费等是否征收营
存信息进行比对。发票比对为省局数据提娶总局和省局税务机关两级发票比对的管理模式，省局以下税务机关则无需数据采集比对环节。增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，也是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。一般纳税人可以开具电子或纸质增值税专用发票、电子或纸质增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等发票，而纳税人所需要开
末时由于汇率的影响，需要调整，调整方法：产生的汇兑收益或损失，记入财务费用-汇兑损益。以应收账款为例：假如，账上应收账款余额=USD1000万，原记账本位币=RMB7300万;月末当日即期汇率为1美元=6.8元人民币，用此汇率折算，记账本位币=RMB6800万。那么应收账款需调整汇兑损益=RMB500万(7300-6800)。调整会计分录为：借：财务费用汇兑损益 500万贷：应收账款** 500万如果原记账本位币=6300万，则：借：应收账款** 500万贷：财务费用汇兑损益 500万其他外币项目调整同上。外币会计下，月末需调整汇兑损益的有多项。包括：现金、银行存款、
，软件行业，其制造成本并不大，其最主要的支出就是研发费用，如果对行业的研发费用采用全部费用化的会计政策，则有违会计核算的配比原则，甚至会导致这些企业的资产被低估。鉴于这种情况，我们拟借鉴国外通行的做法，如美国的做法，在继续要求研究费用费用化处理的同时，允许将符合资产确认条件的部分开发费用资本化。（冯淑萍，2000年）再次，从企业会计业务处理的惯例来看，收益性支出和资本性支出的区分相当重要。研发的目的不是为了本期收益，而是在经过一个较长时间以后才能表现出来的收益。单纯的费用化，无法体现出这种支出获
工薪酬——应付职工工资贷：企业存款2、发放辞职员工的离职补偿时：借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——辞退福利支付时：借：应付职工薪酬——辞退福利贷：企业存款企业计提员工辞职工资或辞职员工离职补偿时，应计入“管理费用”科目或根据费用所属部门计入对应科目，然后通过“应付职工薪酬”科目进行核算。无形资产评估指的是界定无形资产
,没有收入但肯定有费用,只是不用计提税金而已.没有开发票,说明你的损益表也是零申报,即在损益表的本月数那一栏全部都填写 0 .累计数照填上月底的累计数.对于发生了变动的银行存款和现金等科目,建议你这个月不用管,只管按上个月的资产负债表上期末数填写并报出.把这个月所支付的现金或银行存款以及相关的少量费用,可以放到下个月一起做凭证,也汇到下个月的账里去.对一些小型企业的账务处理,如果当月纳税零申报,其它基本都不做变动,留待次月一起做账.以上就是代理开票方案针对【工资零申报3个月可以做账吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助
，2000年度支付的白酒广告费30 000元，在销售费用科目列支，企业未作纳税调整。3、经检查，2000年度超标准支付的业务招待费50 000元，在管理费用科目列支，企业未作纳税调整。该三项根据税法有关规定，均不得税前扣除，应补缴企业所得税，会计处理为，借记：利润分配未分配利润33 000元，贷记：应交税金应交所得税33 000元。（三）本次税务检查，以上相关账户的调整与会计处理如下：1、补提企业所得税时：借：累计折旧 10 000库存商品 20 000固定资产 170 000贷：利润分配未分配利润 101 000应交税金应交
活动。（二）旅游、饮食服务企业会计的核算范围（1）从产业结构方面看，旅游、饮食服务都属于第三产业，具体包括旅游业、饮食业和服务业。A.旅游业是国民经济的一个重要部门。它凭借旅游资源，以旅游设施为条件，为人们的旅游游览服务，是一个资金周转快，换汇成本低的行业。B.饮食业是利用一定的设施，通过职工的烹饪技术，将主、副原材料加工为菜肴或食品，同时提供消费设施、场所和服务，满足消费者的需要，直接为消费者服务。C.服务业是利用企业的场所和设施，如职工提供的服务和具有特殊技术的劳动，达到满足消费
如果应收账款年末余额正好等于1 000万元，坏账准备按4‰提取，那么当年的坏账准备金额就是4万元（1 000万元×4‰=4万元）。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法和备抵法。我国规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。（1）直接转销法。是指在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。（2）备抵法。是按期估计坏账损失，形成坏账准备。当某一应收账款全部或者部分被确认
多缴税.比如:你经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,假如核定应税所得率为25%:(应纳税所得额超过3万元,企业所得税税率33%)查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-50-10)*33%=13.2万元;核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;两者相差4.95万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因.如果你们财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收.如果你们的利润率低于核定应税所得率的话
分不明显或虽明显但传递手续不完善，经常失真；4.车间管理人员与行政管理人员不易区分——说到这，是否有人会说，那还能核算准，核算不准核算又有何意义？我也有这要样的疑问，也正是如此才更想通过介绍这样一种简单的方法以期能对中小企业成本核算有一定的促进作用。中小企业的这些特点决定了他们应对成本核算方法进行简化，使成本核算方法能适应其管理现实的需要；也同时决定了他们多数应使用的是实际成本法，而做不到使用标准成本法或作业成本法。二、核算方法的选择无论什么工业企业，无论什么生产类型的产品，也不论
预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，.3.建筑服务业小规模纳税人和一般纳税人发生的特定项目可以选择简易征收,并从销售额中扣除支付的分包款,实际等于采取差额征税的方式.以上就是代理开票方案针对【建筑业增值税会计核算的分录怎么做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。生产车间机器设备维修计入什么科目?车间设备维修费,新规定计入管理费用,不再计入制造费用.原因:将生产车间发生的修理费直接计入管理费用,是基于修理费应该费用化;如果按原制度计入制造费用,则计入了存货,进行了资
支出建造合同的主要账务处理①确认实际发生的合同成本借:工程施工--合同成本贷:原材料等②确认已结算合同价款:借:应收账款贷:工程结算③确认实收价款:借:企业存款贷:应收账款④确认同收入、成本、毛利--完工百分比法:借:主营业务成本工程施工--合同毛利(或贷记,表示损失)贷:主营业务收入以上就是小编针对【建造合同成本不定如何确认收入】股票减持所得税要如何计算?为进一步完善股权分置改革后的相关制度，发挥税收对高收入者的调节
照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。使用电子计算机开具发票，应经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专用发票使用范围。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。任何单位和个人未经批准不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。不符合规定的发票