来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
，因此出租期间应调增应纳税所得额1 000万元(2 500-1 500)。因开发品已转为固定资产，按税法规定，共计税成本为2 500万元，增加的计税成本1 000万元中属于出租期间的折旧费用150万元(1 000，20，3)应调减应纳税所得额。 应纳税所得额=135+1 000-150=985（万元）； 应交所得税=985，25％=246.25（万元）。 ③租期届满时出售。 甲企业销售该房产时结转销售收入3 000万元，账面固定资产净值为1 275万元(1 500-225)，因此，会计利润为1 725万元。开发产品转为固定资产时增加的计税成本余值850万元(1 000-150)应调减当年应纳税
二、我国企业应收账款的现状赊销是目前公司普遍使用的信用促销手段,我国企业应收账款占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差,财务管理水平较低等原因,绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的收账管理,根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。三、应收账款的
纳是如何规定的。二，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营和转包、转租取得的所得，包括个人按照经营合同分得的利润和工资、薪金性质的所得。承包人、承租人按照合同(协议)的规定，只向发包方、出租方交纳一定的费用，企业经营成果归承包人、承租人所有的，按照此项目缴纳个人所得税。如果承包人、承租人对企业的经营成果没有所有权，只是按照合同(协议)的规定取得一定的收入，则应当按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得在计算缴纳个人所得税的时候，以纳税人本
发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.专票未申报抵扣但无法退回,如何处理?购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回,由购买方填开《红字发票信息表》,填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息.尚未交付/专票全部退回,如何处理?答:销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.填开时应填写对应蓝字发票信息.专用发票负数发票应与《红字发票信息表》一一对应?一张红字专用发票信息表,不可分两张及两张以上开具负数发票.以上就是代理开票方
合并形成的长期股权投资，应在购买日按企业合并成本(不含应自被投资单位收取的现金股利或利润)，借记长期股权投资科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记应收股利科目，按支付合并对价的账面价值，贷记或借记有关资产、负债科目，按发生的直接相关费用，贷记企业存款等科目，按其差额，贷记营业外收入或借记营业外支出等科目。 非同一控制下企业合并涉及以库存商品等作为合并对价的，应按库存商品的公允价值
费期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。以上就是代理开票方案针对【固定资产清理主要账务处理有哪些】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。制造费用账户在期末结转之后有余额吗答:制造费用是成本类账户,一般情况下没有余额.制造费用属于生产成本项目的归集科目,期末要按一定的方法分配到生产成本的各产品当中去,因此,制造费用期末没有余额.季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额,除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外,其
得税、代缴的社会保险金个人承担的部分、企业领导个人消费的费用等作为职工福利费列支为什么生产经营用的固定资产领用原材料进项税不需要转出？因为生产经营用的固定资产领用原材料生产产品后销售仍然要缴纳增值税，而办公楼领用的原材料后形成不动产，涉及的是营业税，没有增值税销项税额，因此需要增值税进项税转出。发生以下行为，要转出进项税：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者
税的特点是：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。增值税是以商品（含应税劳务、应税服务）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。有增值才征税，没增值不征税。实行价外税，也就是由消费者负担。按照我国现行增值税相关
区分取得的方式不同而进行不同的账务处理。外购的核算。外购的固定资产，其成本包括实际支付的买价、相关税费以及使固定资产交付使用前所发生的可直接归属于该项资产的运输费、安装费等。购入不需要安装的固定资产，借记固定资产科目，贷记固定基金 固定资产占用科目;同时，借记财政基建设备补助支出待摊支出等科目，贷记银行存款零余额账户用款额度财政补助收入等科目。通过在建工程转入的核算。通过在建工程转入的固定资产，其成本包括该项资产交付使用前所发生的全部必要支出。工程交付使用时，按照工程建造过程中发生的实际支
修订<增值税专用发票使用规定，的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。……第十八条规定：购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。问：现企业是否强制要
税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税： ①必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质； ②签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。 凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。 2、无论新的《营业税暂行条例实施细则》还是《增值税暂行条例实施细则》均明确，2009年1月1日起，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增
日壳公司可辨认净资产公允价值的差额，确认为商誉比较妥当。重大资产出售暨吸收合并类型的借壳上市，由于壳公司往往只有现金或只剩下空壳，因此，合并成本通常不需要进行分配。商誉初始确认的金额为合并成本扣除壳公司拥有现金后的金额。本例合并商誉的金额就是两者的差额1.1亿元。在壳公司净资产公允价值为零的情况下，合并成本的金额即为商誉的价值。企业要营造适应市场经济需要的资金管理体制，加大财务管理对企业生产经营各
时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（8）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。现在很多中小企业的财务人员在制作会计凭证时为了以后方便查找凭证
并通过会计部门内部的凭证传递，及时记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。三栏式现金日记账也称为三栏式现金簿是按照现金、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。三栏式现金日记账设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收、支出和零三个基本栏目。在金额栏与摘要栏之间常常插入对方科目，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。优点：解决了分工记账的问题，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映。 缺点：不能把对应账
税--应交土地增值税--应交城市维护建设税--应交教育费附加银行存款4、缴纳税金费借:应交税费--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税--应交教育费附加贷:银行存款5、清理完成如果固定资产清理为借方余额借:营业外支出--处置非流动资产损失贷:固定资产清理如果固定资产清理为贷方余额借:固定资产清理贷:营业外收入--处置非流动资产利得. 以上就是代理开票方案针对【企业将自有房产销售的账务处理怎么做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。股权转让协议如何计算印花税?目前,股权转让缴纳印
市占道费收费标准是什么?占道费收取标准是由市物价局制定的,具体收费标准为:施工现场占道,按占道面积每日每平方米0.50元收取.占道费收取标准的所有情况1、各种棚亭和各种临时建筑物、构筑物占道,按占道面积每日每平方米0.50元收取;2、经营店铺门市外部装饰的门脸占道,按占道面积每日每平方米0.20元收取;3、经营店铺门前摆设、摆放商品物料占道,按占道面积每日每平方米0.50元收取;可以独立经济核算的企业类型有哪些?即所有实行独立经
采用适当方法随时或定期结转销售商品成本。商品销售成本即销告商品进价，小企业可根据经营商品的不同特征和业务经营的不同需要，按照会计制度的规定分别采用不同的计算和结转方法，随时或定期结转商品销售成本。数量进价金颊核算对商品实物数盆和进价金额实行双重控制，有助于满足业务部门开展销告业务、会计部门加强资金管理、保管部门明确责任和保护商品的安全。但这种核算方法要求每笔购销业务均提供反映各种商品的数量和金额的收付凭证作为记帐依据，并按商品品种逐笔登记明细账，因此核算工作量较大。这种核算方法适用于能按商