来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
400000 （4）2010年2月28日工程验收合格并收工程尾款40万元。 收取工程尾款时并确认当期企业所得税应税收入。 借：银行存款 400000 贷：主营业务收入400000 月底提取当月营业税： 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费应交营业税 12000【问题】发生应税劳务的建筑安装业总承包人和分包人，如何开具发票？ 【解答】《营业税暂行条例》第一条规定，应税劳务行为人为纳税义务人，总包人和分包
“长期借款”等科目核算。短期借款是指企业根据生产经营的需要，从企业或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款。长期借款是指企业向企业或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。1、企业购买大米面粉作为货物且取得对应发票：借：库存商品——大米库存商品——面粉应交税费——应交增值税（进项税额）贷：企业存款2、企业销售大米面粉时：借：企业存款贷：
里我们认为这些项目也属于企业的损失项目，应该出具中介机构的鉴证证明。问：我公司外出经营的项目部，异地经营超出了180天，需要在经营地办理税务登记证，就地预缴企业所得税，请老师帮忙找找相关税务文件.答：根据《税收征收管理法实施细则》国务院令[2002]362号的规定：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办
标准,则应申请一般纳税人资格认定并按17%的税率缴纳增值税.由于其原料大部分是农产品,根据《增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品只能按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算应抵扣的进项税额,又由于月饼等食品的增值额较大,如果作为一般纳税人缴纳增值税,其税负将远远大于按5%税率缴纳的营业税.因此,该企业应根据对外销售食品的情况,考虑是否设立门市部.如果该企业不设立门市部常年向消费者销售食品,即使其在节日期间向各单位推销的月饼销售额超过小规模纳税人标准,也仍可以按小规模纳税人3%的征收率缴纳增值
四、取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申请出具曾于×年×月×日开具××发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入账，一律不得要求开票方重复开具发票。 因此，就贵公司丢失普通发票的会计及税务处理事项，建
管理费与工地保管费 .（1）如果建设单位委托施工企业采购，可向建设单位收取采购保管费。（2）如果建设单位自行采购供应施工企业，可向建设单位收取工地保管费。3、甲供钢材一般应要求建设单位供应定尺材，如果供应的是非定尺材，应测定提超理论重量，如果超出国家规定的理论重量，则应办理甲供钢材补偿核定单进行补偿。（三）企业内部材料供应部门调拨材料的计价企业内部材料供应部门或各项目之间调拨的材料按企业材料处发布的材料竹信息价计价。（四）委托加工材料的计价委托加工材料的计价一般有三个部分组
进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。逾期的，不予抵扣进项税。 符合逾期抵扣规定的抵扣凭证该如何申请抵扣 根据总局2011年第50号公告，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。（二）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企
内的企业;如沃尔玛()公司非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,但有来源于境内所得的企业.如在他国成立且管理机构在该国,但是在有设立分支机构的企业为非居民企业.二 、征税对象不同居民企业的征税对象为企业在境内、境外所得;非居民管理企业的征税对象仅限于企业在境内的所得.三 、征收税率不一样企业所得税的法定税率是25%,对于符合税收减免政策的
工薪酬-代扣个人社保-药品保险金应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金贷:其他应付款-代扣个人社保-住宿保险金其他应付款-代扣个人社保-餐饮保险金其他应付款-代扣个人社保药品保险金其他应付款-代扣个人社保住房公积金 以上就是代理开票方案针对【个人交五险一金怎么计提】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.增值税年末的结转怎么做?增值税核算是采取专用的，应交税金(增值税)明细分类账，来记账,这种账本也是，借--贷--余，三栏式账簿,借方分为进项税、已交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、出口退税等5栏.期末余额一
，以上资料是会计建账的法律依据。明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。新手往往在建账初期不知道各种明细账到底适合哪些业务。下面讲述各种明细账在实务中的应用。三栏式明细账三栏式明细账适用于只需进行金额明细核算，而不需要进行数量核算的账户。例如，债权、债务等结算账户，其他只核算金额的账户也可采纳。数量金额式明细账数量金额式明细账在 收入、发出、结存三
自动识别技术。条码技术具有以下几个方面的优点：1.可靠准确。有资料可查键盘输入平均每300个字符一个错误，而条码输入平均每15000个字符一个错误。如果加上校验位出错率是千万分之一。2.制作简单。条码标签易于制作，对印刷技术设备和材料无特殊要求，扫描操作简单易行。3.信息采集速度快。普通计算机的键盘录入速度是200字符/分钟，而利用条码扫描录入信息的速度是键盘录入的20倍。4.采集信息量大。利用条码扫描，依次可以采集几十位字符的信息，而且可以通过选择不同码制的条码增加字符密度，使采集的信息量成倍增加。5.灵活、实用。条
，贷记本科目。出售材料结转成本，借记其他业务成本科目，贷记本科目。发出委托外单位加工的材料，借记委托加工物资科目，贷记本科目。采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。
代理开票方案针对【收到外币收入怎么处理?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。社会团体所得税减免吗根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定,在.境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税.企业分为居民企业和非居民企业.居民企业,是指依法在境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业.依法在境内成立的企业,包括依照法律、行政法规在境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止
值税发票已认证)进项税额转出 分录怎么做(购买方)进项税额转出的会计分录为:借:原材料/库存商品(红字)贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)应付账款/应付货款(红字)进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过，应交税费--应交增值税(进项税额转出)，科目转入有关科目,不予以抵扣.退回的费用如何做账?1、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回或者销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《
400同时：借：长期投资 1100累计折旧 800贷：固定资产设备1900在内部控制比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种： (一) 顾客订货单 顾客订货单即顾客提出的书面购货要求。企业可以通过销售人员或其他途径，如采用电信函和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。 (二)销售单 销售单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关信息的凭证，作为销售方内部处理顾
离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金;待业保险费是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用,包括差旅费、会议费等.业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费用,管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损益.进行管理费用的核算,需设置"管理费用"总账,并按费用项目设置明细账.企业发生各项管理费用时,借记"管理费用"账户,贷记.库存现
计入费用.金额较大,计入固定资产项目下单设装修项目.《企业会计准则-固定资产》规定,与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则应当计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额.除此以外的后续支出,应当确认为当期费用,不再通过预提或待摊的方式核算.企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化,还是费用化.在具体实务中,对于固定资产发生的下列各项后续支出,通常的处理方法