来源_志凯德财务 发布日期 2024年06月12日
年度损益调整等。根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。以上就是代理开票方案针对【销售费用属于损益类账户吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操，.不动产出租过程中有哪些涉税风险?一、增值税纳税义务发生时间
部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小微企业要交哪些税费？小微企业涉及到的税种，根据所从事的行业而有所不同。总的来说，增值
作量折旧额非流动资产基金借方和贷方表示什么意思?新事业单位会计制度 ，非流动资产基金，科目取代了原，固定基金，及，事业基金-投资基金，科目事业基金和非流动资产基金都属于所有者权益类,贷方表示增加,借方表示减少.《企业会计制度》中与非流动资产暂估入帐有关的叙述:第二十七条、固定资产在取得时,应按取得时的成本入账.取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出.固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,技实
货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。4、没有发票税前扣除的问题会计上很多企业有无据支出证明入账，但税务规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除比如法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据，但买东西等没有发票，会计可以入账，税务不承认。5、旅行社开具的发票的风险问题很多企业出国考察，需要旅行社提供发票，到底有没有风险呢，税务上风险小，如纳税人发生出国
度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用科目，可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为
，中进行负数申报,冲减出口销售收入.② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在，出口退税申报系统，中进行负数申报的,由于申报系统在计算，免抵退税不予免征和抵扣税额，时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减，主营业务成本，,而是在月末将汇总计算的，免抵退税不予免征和抵扣税额，一次性结转至，主营业务成本，中.再建工程转固定资产需要开发票吗？再建工程转固定资产不需要开发票.1、根据《企业会计准则第四号--固定资产》的相关规定,企业增加的固定资产分两种情况:外购和自建.2、对外购的固
统上增加了该员工,4月份申报个税时,A员工没有填报工资(因为我考虑到4月申报3月的工资,3月发放的是2月的工资,2月份还没有A员工的工资,不知这样理解是否正确),可是免征额自动带出来是5000,以至于到5月申报时,工资只有一个月的,免征额已经变成10000了(5000*2),这样正确吗?就有点感觉是发了一个月的工资,免征额抵了两个月.回复根据您的描述,贵公司新入职的员工入职时间为3月,实际工资发放在4月,即个人所得税的税款所属时间为4月,5月份为纳税申报期.由于个税扣缴申报系统是按照入职的时间算减除费用,如果采集该员工人员信息时,入职日期是3月,则
，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业承兑汇票由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑(1)出票人是交易中的收款人，即卖方，或者交易中的付款人，即买方。(2)承兑人，出票人如是卖方，承兑人为买方，出票人如是买方，本人为承兑人。(3)付款人，是买方的开户企业。(4)受款人，是交易中的收款人，即卖方。企业承兑汇票由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户企业申请，
售处理。3、外贸企业国内采购原料加工出口问题目前外贸企业出口方式呈现新的特点，即在国内购料、委托生产加工后再出口。这种方式的特点是出口货物名称与企业在申报退税时所提供的增值税专用发票上的货物名称不符，且一张报关单对应多张发票。从这种方式已退税申报情况看，存在加工合同简单、发票开具不规范等问题。为规范管理，明确如下要求;(1)企业在申报退税时，必须同时提供主料与加工费的增值税专用发票，如两者中只能提供一张增值税专用发票(主料或加工费)，将按单证不齐予以征税。(2)企业在申报退税时，提供的原料
件，划出方划出的资产有溢价的可以暂时不确认所得，将划出资产的计税基础结转到划入方。但是，作为划入方的母公司需要做以下特殊的税务处理：1.40号公告规定母公司按收回投资处理，或按接受投资处理。这种税务处理与企业会计处理有着非常大的差异，。这个业务从我遇到的中央企业案例来看，母公司的账务处理很简单，就是借资产，贷资本公积，会计上并不确认为收回投资或者接受投资。这种处理模式应该是属于企业所得税思维下的属性认定，把子公司给母公司的资产视同母公司收回投资或者接受投资处理，税法和会计上的思路和差异还是很大。按照
化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更下、红字更正、补充登记等方法更正。（10）定期打印《规范》第六十一条对实行会计电算化的单位提出了打印上的要求：实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印：发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。这是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。【问
有追逐利益的冲动，有发行新股的考虑，有抬升股价的考虑，有高价套现的考虑，等等，造假的动机非常强。目前虚假信息披露所带来的预期收益要远远大于预期成本，出于成本效益原则的考虑，上市公司才会不断利用财务造假来达到自身目的，从而导致上市公司虚假信息披露愈演愈烈。必须通过严厉的监管以及处罚的方式，将这种虚假会计信息披露的冲动给打压下去。要加大处罚力度，至少要给上市公司一个大于它造假收益的处罚。没有这样的处罚
纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。同时，国家税务总局公告附件《增值税一般纳税人资格登记表》中的一般纳税人资格生效之日有两种选择，一是当月1日生效，二是次月1日生效。显然，选择不同，企业的纳税情况也随之不同。所以当A企业选择一般纳税人资格在当月1日生效（即2月1日），则2017年2月应按照增值税一般计税方法计算缴纳应纳税额。会计处理为：（单位：万元，下同）（1）1月2日：借：工程物资 1170 贷：
纳税人劳务费如何开具？带个人身份证明、与接受劳务单位签订的合同(或接受劳务单位的证明)、足额税款直接到地税服务大厅开具.税务机关采取，先缴税、后开法票，办法,普遍采用一窗式服务,即,一个窗口完成缴税、代开发票事项.支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体,因为这个独立体不是公司或个体户,所以需要代开发票. 以上就是代理开票方案针对【一般纳税人劳务费如何开具？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。补贴收入是否交纳企业
款借:财务费用(红字)3、若是个人借款利息收入缴纳个税,账务处理可以这样做:借:财务费用-利息贷:库存现金应交税费-个人所得税以上就是代理开票方案针对【利息收入缴纳税金的账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。房屋租赁发票如何做账?房租缴纳可以分两种情况来处理.一种是一次性缴纳,再按期分摊,另一种是按月缴纳 .收到房屋租赁发票大多是一次性缴纳,再按期分摊的情况,可以做如下分录:收到租赁发票时:借:预付账款贷:银行存款分摊时:借:管理费用--租赁费贷:预付账款如果是按月缴纳的,直接计入管
算个人所得税。另外个人所得税年终汇算清缴时，只有以上四项综合所得才需要汇算清缴。所以按新的个税要求，稿酬所得并没有单独的起征点。公司支付的稿费如何做账？需要知道支付的稿费具体用途，才可以确定借方计入哪个科目核算的。公司支付的稿费账务处理：借：管理费用 劳务成本等科目 贷：企业存款等科目我司计划向销售业绩较高的人员发放奖品（我司的各个地区的销售代理），这些销售代理不是我
》。检查发现，A公司于2012年12月20日与建筑商签订了以房抵债协议，协议约定：（1）一期项目总建筑面积5万平米，其中1万平米（具体房号、面积、单价略）以均价12000元/平米抵偿应付建筑商工程款；（2）该1万平米，如果建筑商找到实际购房人，由A公司与实际购房人签订商品房销售合同，购房款全额用于偿还建筑商工程款，实际售价超过12000元/平米的部分，作为开发商延期支付工程款项的利息，归建筑商所有；（3）截止到该1万平米商品房可办理房产证过户之日，尚未销售的房产由A公司与建筑商以12000元/平米的售价签订商品房销售合